Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va prezentam mai jos tratamentul contabil si fiscal necesar pentru intocmirea de corectie in cazul de achizitie combustibili pentru care se acorda deductibilitate 50%. Mai exact, in lunile iulie si august o societate a dedus cheltuiala cu combustibilul si TVA la un auto 100%, in conditiile in care deducerea trebuia facuta numai de 50%. Vom vedea astfel cum se vor corecta aceste inregistrari.
Raspuns:1. Din punct de vedere contabil, corectia se va face astfel:
a) Se storneaza inregistrarea contabila initiala:
% 401 - 1500 lei (storno)
4426 - 290, 32 lei
6022 - 1209, 68 lei
b) Se inregistreaza :
% 401 1500 lei
4426 analitic deductibil 145.16 lei
4426 analitic nedeductibil 145.16 lei
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manual de politici contabile - Stick USB
6022 analitic deductibil 604, 84 lei
6022 analitic nedeductibil 604, 84 lei
Inregistrare TVA nedeductibila:
% = 4426 analitic nedeductibil 145.16 lei
6022 analitic deductibil 72, 58 lei
6022 analitic nedeductibil 72, 58 lei
Astfel
Total cheltuieli deductibile 677,42 lei
Total cheltuieli nedeductibile 677,42 lei
TVA dedusa 145.16 lei
Total bon fiscal combustibili = 1.500 lei
Din punct de vedere fiscal, in decontul de TVA operatiunea se raporteaza la 30 Regularizari taxa dedusa cu semnul minus:
Baza TVA TVA
- 605 lei - 145 lei
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ACHIZITIE COMBUSTIBILI in UE. Rambursare TVACum aplicam practic Ordinul ANAF 59/2014?Articole similare
Diferente TVA la furnizori in functie de curs. Ce implicatii exista asupra DNOR cu control ulterior?Studiu de caz: Rambursarea TVA in cazul donatiilor de bunuriRegimul fiscal al cheltuielilor de CraciunCe modificari aduce Legea 72/2018 Codului fiscal?Cheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Ultimele articole
Limite de DEDUCTIBILITATE ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaDecontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Articole similare
Studiu de caz: Facturi primite, emise de furnizor ca urmare a inspectiei fiscale privind TVAClient declarat in faliment: Obligatia ajustarii bazei de impozitare a TVACorectare facturi emise pentru inchirieri de bunuri imobile. Ce pasi urmam?Inregistrarea in scopuri de TVA pe teritoriul altui stat membruCum corectam erorile din deconturile de TVAUltimele articole
PFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSCNPP: Indicatori utilizati in sistemul public de pensii pentru anul 2024Impozitare PFA: 3 studii de caz utile pentru contribuabiliMonografie contabila necesara firmelor care deconteaza ochelari de vedere angajatilorMonografie contabila necesara firmelor care deconteaza ochelari de soare angajatilorArticole similare
Preturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Ajustarea TVA ca urmare a inregistrarii societatii in scop de TVA. Cum procedam?Servicii transport - tratament TVAAplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Studiu de caz: Investitii de natura modernizarilor pentru cladire inchiriataUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Luni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataOficial! Se va majora plafonul de scutire de TVA la 300.000 leiCredit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Tratamentul TVA aferent penalizarilor in turismUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"