Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Avem urmatoarea situatie: o tipografie produce etichete pentru a fi aplicate pe diverse produse. Pentru optimizarea costurilor de productie si tinand cont de ritmicitatea comenzilor de la clienti, firma produce pe stoc mai mult decat comanda clientul. Etichetele vechi (care nu mai pot fi vandute) pot fi clasificate ca si "bunuri de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate"?
Daca tinem cont de prevederile pct. 6 alin. (12) din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 5712003 privind Codul fiscal , in sensul art. 128 alin. (8) lit. b) din Codul fiscal, nu se considera livrare de bunuri cu plata bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate, daca sunt indeplinite in mod cumulativ urmatoarele conditii:
a) bunurile nu sunt imputabile;
b) degradarea calitativa a bunurilor se datoreaza unor cauze obiective dovedite cu documente. Sunt incluse in aceasta categorie si produsele accizabile pentru care autoritatea competenta a emis decizie de aprobare a distrugerii in cadrul antrepozitului fiscal;
c) se face dovada ca bunurile au fost distruse
Raspuns:
Asa cum rezulta din textul citat, cele trei conditii cumulative se aplica stocurilor degradate calitativ care nu mai pot fi valorificate. Pentru a beneficia de acesta prevedere legislativa, de a nu colecta TVA, in primul rind trebuie sa faceti dovada ca etichetele respective, refuzate de client, nu mai pot fi vindute nici macar sub costul de productie, cauza fiind faptul ca acestea, personalizate cu datele (cerintele) clientului, nu mai pot fi utilizate de alti beneficiari. Dovada o poate constitui comanda initiala si comanda ulterioara de anulare a celei initiale, ambele emise de client catre dvs.
De asemenea, trebuie sa aveti in vedere faptul ca ar intra sub prevederile acestui articol numai cantitatea de etichete comandata si refuzata de client, nu si cea produsa de dvs peste aceasta comanda.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Dovada ca bunurile au fost distruse trebuie sa fie orice dovada din care sa reiasa faptul ca etichetele nu vor reintra in circuitul economic. Astfel de dovezi pot fi:
- distrugerea efectiva a acestora, pe baza unui proces-verbal intocmit de o comisie numita in acest scop;
- predarea lor catre o firma de colectare de astfel de produse (din hirtie, din carton, din plastic etc) pe baza unui Aviz de insotire a marfii (Cod 14-3-6A) intocmit de dvs pe care veti mentiona "Fara factura-bunuri predate pentru distrugere". Aceasta firma va elibera, la rindul ei, un document de primire a cantitatii respective si va emite factura de prestari servicii.
Mentionam ca inainte de distrugerea lor efectiva trebuie efectuata inventarierea etichetelor, in urma careia va rezulta cantitatea de etichete degradate. Comisia de inventariere, pe baza procesului Verbal de inventariere, va propune conducerii societatii modalitatea de scoatere din gestiune a acestora. Conducerea va aproba modalitatea si se va intocmi Proces-Verbal de scoatere din functiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale (Cod 14-2-3/aA).
Apoi se va proceda ori la distrugerea efectiva in cadrul firmei, ori la predarea catre o firma specializata.
Asadar, daca sint indeplinite cele trei conditii, puteti beneficia de prevederea din codul fiscal de a nu colecta tva.
Baza legala:
- OMFP 2861/2009 privind inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii
- OMFP 3512/2008 privind documentele financiar-contabile.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Inregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaOrganizare tombola. Baza impozabila aplicata premiilor acordateAnulare cod TVA. Cand poate societatea sa emita facturi fara TVA?Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Comercializarea en detail de produse alimentare perisabile. Tratamentul TVAUltimele articole
Contribuabili care aplica regimuri speciale. Au fost aduse modificari asupra procedurilor de colectare a TVASe utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?COLECTARE TVA in cazul despagubirilor incasateDeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariDistribuire bunuri la lichidarea voluntara. Regim fiscal TVAArticole similare
Marfuri constatate in plus in gestiune. Cum se va proceda pentru emiterea corecta a facturilor?Care e procedura pentru constituirea garantiilor ca si venituri?Procedura casare mijloace fixeInchidere conturi. Regim TVA. Impozit pe profitCasare obiecte de inventar si mijloace fixe. Cum procedam cu procesul-verbal de casare?Ultimele articole
Procedura de dizolvare - lichidare si radiere in cazul microinteprinderilor. Dividende bilant interimarRegimul TVA in cazul produselor expirate si degradate. Studiu de cazCulturi agricole distruse de calamitati. Regim TVATratament fiscal marfuri deteriorate la o intreprindere individuala. Cum procedam?Declasare bunuri materiale. Obtinere deseuri si predarea catre firme specializate. Cum procedam?Articole similare
Societatea nu are profit. In ce masura cazarea si diurna sunt cheltuieli deductuibile la calculul impozitului pe profit?Cheltuieli deplasare si ordin deplasare. Cum deducem fiscal unele cheltuieli?Forma corecta a Registrului de evidenta fiscalaCe documente au perioada de arhivare mai mare de 10 ani?Achizitii efectuate cu bonuri fiscale. Cum, deducem in baza bonului?Ultimele articole
Bon fiscal care contine CIF beneficiar. Cand se deduce cheltuiala?Contabilitatea stocurilor si comert cu amanuntul. Ce inregistrari contabile facem?Ce regim contabil si fiscal se aplica pentru cheltuieli cu deplasari?Cum procedam pentru mijloacele fixe neamortizate scoase din functiune si casate?Ce inregistrari contabile se fac pentru plata cu cardul personal, plata aferenta unei facturi de firma?Articole similare
Tratament fiscal aferent unor lucrari de constructii-montajInregistrarea in scopuri de TVA prin optiune, ajustare TVA. Pasi de urmat, monografie contabila si documente justificativeDeclarare factura de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?Achizitie produse pe baza de borderou de achizitie. Ce obligatii fiscale apar?OMFP nr. 1341 din 2013: Accizele se aplica dupa noi reguliUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Marfa deteriorata si degradata. Cum procedam la scoaterea din gestiune?Cheltuieli cu produse perisabile. Cum tratam costurile din punct de vedere fiscal?TVA marfuri expirate | Societate obligata la scaderea din gestiuneVanzare accelerata marfuri perisabile. Ce documente intocmim pentru a nu genera ajustare TVA la diferenta de pret?Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul marfurilor degradateUltimele articole
Scoatere din gestiune MARFA DEGRADATA. Cum procedam?Scaderea corecta in gestiune a stocurilor degradateAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"