Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Atentie contabili!
TVA-ul a fost modificat! Atentie la SPLIT TVA si regulile sale!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Contract prestari servicii. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?

de InfoTva.ro la 20 Mai. 2016 Exclusiv
Tags: contract prestari servicii, tva, inregistrari contabile, taxare inversa, codul fiscal

Analiza de mai jos are in prim-plan cazul unei societati romane X care vrea sa sa incheie cu societatea Y din China un contract de prestari servicii traducere, marketing s.a.m.d. Vom vedea cum se va inregistra factura lunara din China pentru prestari servicii din punct de vedere al TVA, care este monografia contabila si la ce rand se declara in D300. De asemenea, stabilim care sunt documentele obligatorii care trebuie incheiate de ambele societati in cazul unui eventual control.


Factura de servicii prestate de societatea din China se va inregistra pe conturi de cheltuiala pe  natura acestora, astfel:
- Cheltuielile de marketing /publicitate – prin intermediul contului 623 –analitic Cheltuieli de publicitate;
- Cheltuielile de traducere si alte prestari servicii – pe contul 628 – analitice distincte.

Din punct de vedere al TVA - se va efectua taxarea inversa: 4426=4427

Astfel, factura primita de la societate din China se va irnegistra astfel:
%        =    401

623
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017

Vezi detalii

Top 100 de spete fiscal-contabile 2017
Top 100 de spete fiscal-contabile 2017

Vezi detalii

Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar

Vezi detalii


628
4426    =    4427 tva 20% se aplica la valoarea facturii

In cazul in care serviciile se presteaza pe teritoriul Romaniei si  nu detineti de la firma din China un certificat de rezidenta fiscala, emis de autoritatile fiscale din China valabil pe anul 2016, atunci la data platii facturii catre nerezident veti retine la sursa un impozit de 16%, conform art. 223 alin.1 lit.k din Codul fiscal.

In cazul in care serviciile nu se presteaza pe teritoriul Romaniei atunci serviciile nu sunt impzoabile in Romania si nu se pune problema retinerii la sursa a impozitului pe veniturile nerezidentilor, nefiind nevoie de Certificat de rezidenta fiscala.

In Decontul de TVA serviciile achizitionate se inregistreaza la rd. 7 si 20. Nu se declara in Declaratia 390, nefiind servicii intracomunitare.

Serviciile se preseteaza in baza contractului semnatd e ambele parti, cu clauze clare privind locul prestarii, natura serviciilor prestate. Serviciile trebuie sa fie efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice. Justificarea prestarii serviciilor se va face cu documente reprezentand: devize/ rapoarte/studii de piata/ procese verbale de receptie /de conformitate/ etc, semnate si insusite de ambele parti.



Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul "Contract prestari servicii. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?":
Rating:

Nota: 4.28 din 5 din 9 voturi





Atentie contabili!
TVA-ul a fost modificat! Atentie la SPLIT TVA si regulile sale!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special "Totul despre Split TVA - Modificarile legii explicate detaliat"
Club Contabilitate

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
Atentie contabili!
A aparut SPLIT TVA! Vezi ce este OBLIGATORIU si ce NU

Vezi explicatiile specialistilor + Studii de caz detaliate

Descarcati GRATUIT Raportul Special

Totul despre Split TVA

- Modificarile legii explicate detaliat -
Da, doresc sa descarc GRATUIT cadoul si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton