Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul in care o societate din Romania A, platitoare de impozit pe profit si de TVA incheie cu o alta societate din Romania B un contract de prestari de servicii care are ca obiect servicii de intretinere si igienizare cu produse care apartin societatii A, produse care se trimit, in functie de necesitati, pe baza de aviz, catre societatea B. La sfarsitul fiecarei luni se factureaza de catre societatea A catre societatea B, prestare de servicii de igienizare conform contract la valoarea stabilita prin contract, valoare care este mai mare sau egala cu pretul de vanzare a produselor trimise de catre A spre B pe baza de aviz. Vom vedea astfel daca aceasta operatiune este corecta si care este incadrarea legala din punct de vedere fiscal.
Raspuns:Compensatia este reglementata, ca regula generala, de Codul civil , dar se mai poate intalni si in alte acte normative.
Compensatia poate fi: legala sau conventionala. Compensatia legala intervine in baza legii atunci cand sunt indeplinite anumite conditii: obligatiile sa fie reciproce, sa priveasca bunuri fungibile (care se pot inlocui unele cu altele, de exemplu banii, stocuri), datoriile reciproce sa fie certe, sa fie lichide si sa fie exigibile, adica sa fie ambele ajunse la scadenta (sa nu existe un termen de plata pentru vreuna dintre ele care nu s-a implinit inca).
Daca nu sunt indeplinite cerintele legale pentru a opera compensarea legala, partile pot decide de comun acord sa stinga prin compensare obligatiile reciproce. Aceasta este compensatia conventionala, care produce aceleasi efecte ca cea legala, insa numai din momentul conventiei partilor.
Indiferent de modalitatea aleasa, trebuie sa existe insa o facturare reciproca intre persoanele respective.
Din punct de vedere al reglementarilor contabile aprobate prin OMFP 3055/2009 , cu modificarile ulterioare, pct. 45, atunci cand are loc un schimb de active inregistrat in evidenta proprie, pe baza documentelor justificative, respectiv vanzare/scoatere din evidenta si cumparare/intrare in evidenta se face numai cu inregistrarea tuturor veniturilor si cheltuielilor care iau astfel nastere.
De exemplu in cazul prezentat de d-voastra:
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- inregistrarea facturii de prestari de servicii emisa de societatea B
% = 401
628 "Furnizori"
"Alte cheltuieli cu servicii
prestate de terti"
4426
"TVA deductibila"
- inregistrarea facturii de marfa emisa de societatea A
461 = %
"Debitori diversi" 707
"Venituri din
4427
TVA colectata"
Din punct de vedere contabil, aceasta compensare presupune stingerea unei creante concomitent cu stingerea unei datorii:
401 = 461
"Furnizori" "Debitori diversi"
In cazul in care stingerea creantei se face prin acceptarea unor bunuri in contul ei, aceasta se face prin debitarea unui cont de stocuri.
Scoaterea din evidenta a produselor de curatenie pe baza avizului de insotire a marfii cod "14-3-6A" se face, potrivit dispozitiilor OMFP 3512/2008 privind documentele financiar bancare, atunci cand societatea nu are posibilitatea intocmirii facturii in momentul livrarii produselor. Avizul de expeditie se foloseste ca:
- document de insotire a marfii pe timpul transportului, dupa caz;
- document ce sta la baza intocmirii facturii, dupa caz;
- dispozitie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiasi unitati;
- document de primire in gestiune, dupa caz;
- document de descarcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
In cazul in care avizul nu are mentiunea "fara factura" sau "pentru prelucrare la terti" trebuie sa aiba specificat din ce motiv nu s-a intocmit factura.
Din punct de vedere al calculului impozitului pe profit, fiecare societate este considerata persoana juridica romana care calculeaza distinct impozitul pe profit pe baza informatiilor din evidenta contabila proprie. De aceea este necesara emiterea facturilor de catre ambele societati pentru evidentierea corecta a veniturilor si cheltuielilor aferente si pentru eliminarea suspiciunilor de evaziune fiscala (de ex. omisiunea, evidentierii in actele contabile ori in alte documente legale, a operatiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate) asa cum este aceasta reglementata de Legea 241/2005 , cu modificarile ulterioare.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Sold in registrul de casa inregistrat scriptic cu valori anormal de mari. Cum se poate elimina soldul de lichiditati inexistente?Plati catre administrator si asociat. Reglementari legaleANAF: Prejudiciu de peste 6 milioane de lei adus statului in domeniul vanzarii de bunuri si serviciiRezumat modificari aduse la Codul de Procedura Fiscala prin OG nr.16 din 2012Inspectorii antifrauda au identificat o retea specializata in fraude economice in domeniul comercializarii de bunuri si serviciiUltimele articole
Obligatie inregistrare si declarare punct de lucru. Ce prevederi respectam?Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilor. Prestari servicii intre societatiArticole similare
Ce regim fiscal au cheltuielile de transport si cazare?Impozitul pe dividende. Cine il plateste, ce declaratii trebuie depuse si studii de caz utileCele mai recente modificari din legislatia fiscala aduse de OUG 3/3017, Legea nr. 1/2017 si HG 1/2017Obligatii de tinut minte! Inregistrarea in scopuri de TVA pentru servicii inchiriere bunuri imobileProfit reinvestit. Ce inregistrari contabile efectuam?Ultimele articole
Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la IMPOZIT PE PROFIT?Speta zilei. Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividendeCum a fost modificat impozitul micro prin OUG 115/2023 si ce trebuie sa stie firmeleImpozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?Cum fac firmele trecerea de la IMPOZIT PE PROFIT la impozit micro in 2024Articole similare
Ce inregistrari contabile se fac pentru plata cu cardul personal, plata aferenta unei facturi de firma?Completare formular 104. Ce inregistrari contabile se fac la asocierea in participatie cu o persoana fizica?Acordarea de mostre. Conditii, documente si reglementari legaleRegim fiscal. Cum deducem cheltuielile pentru cazare, diurna si transport?Asociere participatiune. Ce probleme apar la deducerea TVA-ului?Ultimele articole
Bon fiscal care contine CIF beneficiar. Cand se deduce cheltuiala?Contabilitatea stocurilor si comert cu amanuntul. Ce inregistrari contabile facem?Ce regim contabil si fiscal se aplica pentru cheltuieli cu deplasari?Cheltuieli deplasare si ordin deplasare. Cum deducem fiscal unele cheltuieli?Cum procedam pentru mijloacele fixe neamortizate scoase din functiune si casate?Articole similare
Organizarea unui eveniment de tip festival implica mai multe obligatii fiscaleCesiune contract de leasing financiar. Dreptul de deducere a TVA. INREGISTRARI CONTABILEContract de leaseback si leasing financiar. Cum facem amortizarea fiscala?Cesiune contract leasing. Cum gestionam TVA-ul dedus?107 monografii contabile, la dispozitia dvs!Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Declarare achizitie autoturism nou. Decont TVAComert cu amanuntul: practici interzise privind reducerile comercialeClienti in insolventa si faliment. TVA. Monografie contabilaCare este cursul de schimb utilizat corect pentru evaluarea lunara?Inregistrarea unei marci comerciale generata intern. Cum procedam la capitalizarea imobilizarilor necorporale?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"