Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Deducerea TVA-ului si a unor cheltuieli in cadrul unei firme depinde de mai multi factori atunci cand ne referim strict la costurile pe care le implica utilizarea unui autoturism. Drept urmare, se va vedea cu ajutorul unei situatii concrete cum procedam atunci cand dorim deducerea acestor cheltuieli si vom stabili daca se pot deduce integral cheltuielile auto (carburant, cheltuieli cu reparatii si intretinere, asigurari si inchiriere autovehicul de la alta societate) pentru urmatorii salariati:
- reprezentant tehnic comercial (nu agent vanzari), dar care isi desfasoara activitatea in cea mai mare parte pe teren;
- inginer mecanic - se deplaseaza la sedul clientilor pentru reparatii si livrari marfa;
- director - deplasari in scopul firmei la clienti, la furnizori in strainatate, la banca, la punctele de lucru ale firmei.
De asemenea, se va vedea daca e necesar sa fie stampilate la destinatie atat foile de parcurs, cat si ordinele de deplasare pentru a face dovada deplasarii sau daca e suficient unul dintre aceste documente.
Totodata, vom stabili daca e necesara inregistrarea carburantilor pe contul 3022 sau daca e corect pe contul 6022, in cazul in care societatea are un program separat pentru evidenta consumului de carburant.
In plus, se va vedea daca se aplica calculul coeficientilor de drum si la autoutilitare pana la 3.5 tone, sau daca e suficient consumul mediu al autovehiculului.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ocazional, autovehiculele sunt folosite si in scop personal. Vom stabili daca in acest caz cheltuielile mai sunt deductibile 100% sau doar cheltuielile cu carburantul folosit in scopul firmei.
Raspunsul nostru se editeaza pornind de la prezumtia ca persoanele din conducere utilizeaza un singur mijloc de transport.
In opinia noastra, deductibilitatea integrala a cheltuielii nu este influentata de calitatea functiei si meseriei avute de utilizator, ci de scopul realizarii exclusive de activitati economice.
Sunt deductibile integral TVA si cheltuielile in legatura cu autoturismele utilizate in mod exclusiv in activitati economice, conform art. 145^1 din Codul fiscal coroborat cu art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal.
Prin utilizarea unui mijloc de transport in activitati economice, legiuitorul a inteles: “deplasari in tara sau in strainatate la clienti/furnizori, pentru prospectarea pietei, deplasari la locatii unde se afla puncte de lucru, la banca, la vama, la oficiile postale, la autoritatile fiscale, utilizarea vehiculului de catre personalul de conducere in exercitarea atributiilor de serviciu, deplasari pentru interventie, service, reparatii, utilizarea vehiculelor de test-drive de catre dealerii auto", conform pct. 45^1 din HG 44/2004 privind normele de aplicare pentru Codul fiscal.
Documentul esential pentru justificarea deducerii integrale este foaia de parcurs ce trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele elemente: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Acelasi temei normativ a precizat in mod expres ca daca mijlocul de transport se foloseste chiar si ocazional in interesul propriu al conducatorului auto sau al altei persoane, deductibilitatea se reduce la 50% atat pentru cheltuieli, cat si pentru TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 1.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
DEDUCERE TVA pentru achizitie de autoturism pe microintreprindereProtocol la seminarii. Cum deducem TVA-ul pentru aceste cheltuieli?Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?DEDUCERE TVA leasing financiar. Identificarea cheltuielilor deductibileDEDUCERE TVA si venituri din drepturi de proprietate intelectuala. Cum gestionam corect situatia?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereO societate doreste sa acorde avantaje in natura salariatilor. Sunt cheltuieli deductibile? Se deduce TVA?Articole similare
MFP: Comunicat privind reorganizarea Agentiei Nationale de Administrare FiscalaFirme care acorda tichete de vacanta. Aceste sume intra in plafonul de 33% pentru beneficii extrasalariale?Procedura de decontare a diurneiDezavantaje sistemului TVA la incasare:Normele privind raportarile periodice se modificaUltimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024CHELTUIELI deductibile: tot ce trebuie sa stiiLimite de deductibilitate ale unor categorii de CHELTUIELI la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirmele incadrate la plata impozitului micro in 2024 pot depune D177 pentru a face sponsorizari?Articole similare
Livrari intracomunitare. Emitem factura cu sau fara TVA?Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de AUTOTURISMe. Ce tratament financiar-contabil aplicam?Diferente intre vanzarea de AUTOTURISMe noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVAOrdonanta 40/2015 pentru modificarea OUG 9/2013 privind timbrul de mediu pentru autovehiculeLivrarea bunurilor in regim de scutire fara drept de deducere a TVAUltimele articole
ANOFM: La inceput de 2024 exista 43.800 locuri de munca vacante la nivel nationalProiect: ANAF a pus in dezbatere publica modelul formularului D216Plafon plati numerar 2023: Care este plafonul zilnic de plati pentru avansuri spre decontare?Aparate de marcat electronice fiscale: Noi documente au fost aprobate prin Ordinul 1612/2023Sistem impunere PFA. Contabilitate in sistem real sau norma de venit, ce este mai bine?Articole similare
Livrare intracomunitara a unui MIJLOC DE TRANSPORT. Cum justificam deducerea TVA?Guvernul a aprobat 6 prevederi noi in domeniul impozitelor si taxelor localeAvizul de insotire a marfii: 10 situatii obligatorii pentru intocmirea avizului de expeditieCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul X - Regimul deducerilorDrept de deducere pentru achizitie de autoturism. Cum procedeaza firma daca nu i se acorda drept de rambursare?Ultimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiMFP despre E-Factura: Peste 5 milioane de facturi au fost inregistrate in sistem in primele zile de functionareE-Factura: Procesul de implementare va fi realizat in doua etape in 2024E-Factura: Sistemul va fi implementat din 2024, in doua etape. Persoane EXCEPTATE de la utilizarea e-FacturaCod UIT. Cine trebuie sa aiba cod UIT (RO e-Transport), cum se obtine si studii de caz utileArticole similare
Microintreprindere - Deducere TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"