Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate doreste sa efectueze deducerea TVA-ului aferent unei facturi de achizitie intr-o alta luna decat cea de pe factura, in conditiile intrarii in societate cu intarziere. Astfel, aceasta procedura este posibila daca achizitiile sunt aferente realizarii de operatiuni taxabile din punct de vedere al TVA, aveti dreptul la deducerea TVA aferent facturilor cu data anterioara lunii de raportare, conform art 147^1 din Codul fiscal, redat mai jos:
"ART. 147^1 Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxa
(1) Orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 153, are dreptul sa scada din valoarea totala a taxei colectate, pentru o perioada fiscala, valoarea totala a taxei pentru care, in aceeasi perioada, a luat nastere si poate fi exercitat dreptul de deducere, conform art. 145 - 147.
(2) In situatia in care nu sunt indeplinite conditiile si formalitatile de exercitare a dreptului de deducere in perioada fiscala de declarare sau in cazul in care nu s-au primit documentele de justificare a taxei prevazute la art. 146, persoana impozabila isi poate exercita dreptul de deducere prin decontul perioadei fiscale in care sunt indeplinite aceste conditii si formalitati sau printr-un decont ulterior, dar nu pentru mai mult de 5 ani consecutivi, incepand cu data de 1 ianuarie a anului care urmeaza celui in care a luat nastere dreptul de deducere.
(3) Prin norme se vor preciza conditiile necesare aplicarii prevederilor alin. (2), pentru situatia in care dreptul de deducere este exercitat dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept ia nastere"
Normele metodologice prevad:
"48. (1) Prevederile art. 147^1 alin. (2) si (3) din Codul fiscal se aplica de persoanele impozabile si ulterior unui control fiscal, chiar daca taxa inscrisa in facturile pentru achizitii era exigibila in perioada supusa inspectiei fiscale.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Manual de politici contabile - Stick USB
(2) In aplicarea art. 147^1 alin. (3) din Codul fiscal , persoana impozabila va notifica organele fiscale competente printr-o scrisoare recomandata, insotita de copii de pe facturi sau alte documente justificative ale dreptului de deducere, faptul ca va exercita dreptul de deducere dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept a luat nastere."
In conditiile existentei unor facturi cu data anterioara lunii de raportare, dar nu cu data mai mare de 5 ani, veti raporta sumele respective prin Decontul de TVA la rubrica "Regularizari taxa dedusa", urmand sa mai depuneti inca odata Declaratia 394 aferenta perioadei din care provin facturile restante, completata cu aceste facturi.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Achizitie spatiu comercial de la o societate in insolventa. DEDUCERE TVAPutem deduce TVA de pe bonurile de taxi?Sistemul TVA la incasare. Cum tratam fiscal tranzactiile intre persoane afiliate?Cu TVA sau fara? Cum refacturam rata de leasing?Cota redusa 9% legume. Corectarea facturii emise de furnizor. Cum recuperam diferenta de TVA?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri. Cum facem raportarea prin declaratiile 300 si 390?VIDEO: Procedura de retur aplicabila achizitiilor intracomunitareMateriale publicitare. Ce documente justificative sunt necesare si cum inregistram?Regularizare TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansMasuri de simplificare a TVAUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Ce declaratie trebuie sa depunem pana la 7 martieTVA: Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciCum diferentiem din punct de vedere fiscal notiunea de ajustare de cea de regularizare a TVA?TVA la incasare fara secrete. Cele mai simple reguli in 2013Reducerea TVA la 9% pentru hoteluri scade tarifele in acest segmentUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Anunt ANAF: Declaratia 120, noul PDF inteligentServiciu prestat pe teritoriu national. Factura emisa este grevata de TVA sau nu?Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareFaliment beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal si contabil?Creante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"