Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analiza de mai jos se refera la situatia in care la 29.10.2014 o firma a incasat un avans de la un client din Bulgaria in valoare de 1.000 euro, pentru care a emis factura de avans. In data de 06.11.2014 s-a facut factura storno avans -1.000 euro. Se va stabili astfel daca in declaratia 390 pe noiembrie 2014 vom declara: -1.000 eur x 4.42 (curs bnr 29.10.2014 ) sau -1.000 eur x 4.4192 ( curs bnr din 06.11.2014).
Conform art.139^1 alin.2 din Codul Fiscal daca elementele folosite pentru stabilirea bazei de impozitare a unei operațiuni, alta decat importul de bunuri, se exprima in valuta, cursul de schimb care se aplica este ultimul curs de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei sau ultimul curs de schimb publicat de Banca Centrala Europeana ori cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectueaza decontarile, valabil la data la care intervine exigibilitatea taxei pentru operatiunea in cauza, iar, in cazul operatiunilor supuse sistemului TVA la incasare prevazut la art. 134^2 alin. (3) - (8), la data la care ar fi intervenit exigibilitatea taxei pentru operatiunea in cauza daca nu ar fi fost supusa sistemului TVA la incasare.
?
Norme metodologice de aplicare:
Pct.22. (1) In sensul art. 139^1 alin. (2) din Codul fiscal, prin ultimul curs de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei se intelege cursul de schimb comunicat de respectiva banca in ziua anterioara si care este valabil pentru operatiunile care se vor desfasura in ziua urmatoare.
?
(2) In sensul art. 139^1 alin. (2) din Codul fiscal, in cazul emiterii de facturi inainte de livrarea de bunuri sau prestarea de servicii ori de incasarea unui avans, cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata la data emiterii acestor facturi va ramane neschimbat la data definitivarii operatiunii, respectiv la data regularizarii operatiunii, inclusiv in cazul operatiunilor pentru care se aplica sistemul TVA la ?ncasare.
?
Astfel, pentru emiterea facturii de stornare a avansului trebuie utilizat cursul de la data exigibilitatii operatiunii, respectiv cursul din data emiterii facturii de avans.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Plata factura in euro. Aplicam taxarea inversa?OMFP 1802. Cum facem evaluarea lunara a disponibilitatilor, creantelor si datoriilor?Export de bunuri. La ce CURS DE SCHIMB valutar inregistram si declaram exportul?Nivelul de accize aplicabil de la 1 ianuarie 2016 pentru energia electricaRegularizarea avansurilor incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehniceUltimele articole
Impozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Plafon de 33% beneficii extrasalariale. Facturile de masaj kineto se incadreaza in plafon?Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareLivrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalArticole similare
Evidentierea datoriilor in situatiile financiare. Societatea trebuie sa stabileasca 5 aspecteDosarul preturilor de transfer in prezent si in 2016. Ce obligatii aduce noul an?AVANSuri facturate| Determinarea cifrei de afaceri si inregistarea serviciilor nereceptionate de beneficiarReglementari privind facturile electronice. Cum facem deducerea?Noutati legislatie Fiscala 02-08 iunie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
A cincea editie din 2024 de titluri de stat TEZAUR are dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe an Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereCalculul impozitului pe dividende: ghid completE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenArticole similare
Considerente fiscale privind rebuturile de produse finite si semifabricate rezultate din procesul de productie - publicat in noiembrie 2007Autoturism. Cum exercitam dreptul de deducere a TVA?Regimul TVA pentru servicii de reparatii autoturisme pentru persoane care nu sunt stabilite in RomaniaCota TVA pentru servicii de catering (mese de pomenire)ATENTIE! Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulatUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la CLIENTi. Cine si cum face declararea in E-factura?TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleTransmiterea facturilor in relatia B2C, dupa 1 iulie 2024Cum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurArticole similare
Facturare cate o persoana fizica straina. Emitem factura cu TVA?Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Sume inregistrate in contul 418 Clienti - facturi de intocmit. Termen EMITERE FACTURAEMITERE FACTURA in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Termen EMITERE FACTURA la marfa livrata pe aviz. Cum declaram TVA?Ultimele articole
EMITERE FACTURA pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen EMITERE FACTURAArenda in natura. NeEMITERE FACTURA centralizatoare. Cum procedati?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?EMITERE FACTURA in numele furnizorului. Ce riscuri apar dupa aplicarea masurilor de simplificare?Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVACursul pentru calculul accizelor in 2013, folosit si pentru timbrul de mediuCodul fiscal 2011 - Titlul VICursul de schimb valutar. Calculul valorii in vama din 2013Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESUltimele articole
Impozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Plafon de 33% beneficii extrasalariale. Facturile de masaj kineto se incadreaza in plafon?Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalSistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibilaAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"