Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Referitor la intocmirea ,,credit note" /,,Credit memo" de catre un furnizor din Romania catre clienti din Romania sau din Uniunea Europeana:
Ce conditii/informatii trebuie inscrise in credit note pentru a fi considerata document justificativ de catre organele de inspectie fiscala? Care sunt actele normative care stipuleaza conditiile de intocmire/declarare a credit note si daca se specifica faptul ca lipsa declararii sumei inscrisa in ,,credit note? de catre furnizor si nedeclarata de client este un motiv pentru ca organele de inspectie fiscala sa stabileasca obligatii fiscale suplimentare? Exista jurisprudenta privind credit note? Ce monografii contabile se pot utiliza?
Ce informatii trebuie sa contina credit note – raspunsul specialistului:
Conform pct. 25 si 26 din Normele generale de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile aprobate prin Ordinul 2634/2015, factura este document justificativ care sta la baza inregistrarii in contabilitate a operatiunilor economice.Pentru operatiunile economice pentru care, conform prevederilor Codului fiscal, nu exista obligatia intocmirii facturii, inregistrarea in contabilitate a acestora se efectueaza pe baza contractelor incheiate intre parti si a documentelor financiar-contabile sau bancare care sa ateste acele operatiuni, cum sunt: aviz de insotire a marfii, chitanta, dispozitie de plata/incasare, extras de cont bancar, nota de contabilitate etc., dupa caz.
Toate operatiunile privind factura (intocmire, utilizare, arhivare, corectare, reconstituire) se efectueaza conform prevederilor Codului fiscal si ale Normelor metodologice de aplicare a acestuia.
Potrivit art. 319 alin. (1) din Codul fiscal, in intelesul titlului VII din Codul fiscal, sunt considerate facturi documentele sau mesajele pe suport hartie ori in format electronic, daca acestea indeplinesc conditiile stabilite in prezentul articol.
Orice document sau mesaj care modifica si care se refera in mod specific si fara ambiguitati la factura initiala are acelasi regim juridic ca o factura, conform art. 319 alin. (2) din Codul fiscal.
Deci oricare ar fi denumirea documentului (factura sau credit note sau credit memo) aceasta va avea acelasi regim juridic ca o factura si trebuie sa contina elementele obligatorii prevazute la art. 319 din Codul fiscal si va fi declarata ca orice factura in declaratiile de tva.
Prin urmare, avand in vedere ca societatea dumneavoastra este societate romaneasca, va respecta prevederile legale din Codul fiscal atat in ceea ce priveste intocmirea si declararea facturilor initiale cat si facturile emise ulterior facturarii initiale.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Din punct de vedere declarativ, pot exista diferente importante, in functie de obiectul facturii. Intr-un fel se declara livrarile intracomunitare de bunuri, altfel livrarile locale, altfel diferitele categorii de servicii.
Facturile de reduceri ulterioare urmeaza regimul operatiunilor de baza.
Referitor la intrebarea: Care sunt actele normative care stipuleaza conditiile de intocmire/declarare a credit note si daca se specifica faptul ca lipsa declararii sumei inscrisa in ,,credit note? de catre furnizor si nedeclarata de client este un motiv pentru ca organele de inspectie fiscala sa stabileasca obligatii fiscale suplimentare?
Ar fi trebuit sa specificati cazul concret la care va referiti. Eu va pot oferi un exemplu de astfel de prevedere:
Cod fiscal:
Art. 294
....
(2 1) Scutirea prevazuta la alin. (2) lit. a) nu se aplica in cazul in care furnizorul nu a respectat obligatia prevazuta la art. 325 alin. (1) de a depune o declaratie recapitulativa sau declaratia recapitulativa depusa de acesta nu contine informatiile corecte referitoare la aceasta livrare, astfel cum se solicita in temeiul art. 325 alin. (3), cu exceptia cazului in care furnizorul poate justifica in mod corespunzator deficienta intr-un mod considerat satisfacator de autoritatile fiscale competente.
Raspuns oferit in luna iulie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.06 din 5 din 58 voturi
Articole similare
Stornare servicii facturare in aprilie 2007. Cota de TVAImpozitare TVA. Reglementari contabileCorectie de pret pe factura si, cum modificam in Declaratia 390Marfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?TVA credit-note. Obligatii declarativeUltimele articole
Reduceri financiare. Reglementari contabile si TVAPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaInregistrare CREDIT NOTE. Marfa import cu defecte. Care e regimul fiscal care se aplica?Bunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Ajustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D 390?Articole similare
Ce trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieArticole similare
Aplicarea cotei TVA de 5% - Capcanele ascunse de OUG 89/2018. Dificultati intampinate de contabili in 2019Tratament fiscal pentru pensiile primite din strainatate in anul 2021Formularul 318 se depune pana la 30 septembrie 2016TVA corp funciar unic. Cum procedam in ce priveste deducerea?Comercializare bunuri second-hand. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Se poate deduce TVA pentru un autoturism second hand?Rambursarea soldului sumei negative a taxei pe valoare adaugata. Opinia consultantuluiObligatie inregistrare in scop de TVA. Care sunt criteriile de inregistrare de care va trebui sa tinem cont?Documentar fiscal: Ajustarea bazei de impozitare. Operatiuni efectuate inaintea anularii codului de TVAUltimele articole
Inspectorii ANAF-Antifrauda au identificat un prejudiciu de peste 9.7 milioane de lei in domeniul ride-sharingRegimul special pentru agricultori - spete utileRambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatSAF-T: Care sunt codurile de taxa in cazul firmelor care aplica TVA nedeductibil si pro-rata?Avantaje in natura si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Articole similare
Emiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394Corectare erori de calcul TVA deductibila si TVA COLECTATAAnaliza Irina Dumitrescu. Regimul TVA al schimbului de bunuri sau serviciiTVA la incasare. Prescrierea creantelor in cazul falimentuluiTVA - Inregistrarea contabila a avansurilorUltimele articole
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAMaterial ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"