Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, avem un contribuabil mijlociu care achizitioneaza servicii de la partea afiliata cu o valoare mai mare de 250.000 euro pentru anul 2016. Vom vedea daca are obligatia ca incepand cu data de 25.03.2017 sa puna la dispozitia ANAF dosarul preturilor de transfer in 10 zile sau intr-un termen de 30-60 zile si daca apar alte riscuri in afara de amenda de 14.000 lei in cazul in care nu prezinta dosarul.
In conformitate cu prevederile OPANAF nr. 442/2016 emis in temeiul dispozitiilor art. 108 alin. (2) din Codul de procedura fiscala, coform caruia in vederea documentarii respectarii principiului valorii de piata contribuabilul/platitorul care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate are obligatia sa intocmeasca dosarul preturilor de transfer, in cazul societatilor care nu sunt mari contribuabili sau au aceasta calitate dar nu ating niciunul din pragurile de semnificatie prevazute la alin. (2) al art. 2, vor urmari indeplinirea unuia dintre pragurile de semnificatie stabilite la alin. (4) calculate la nivel anual pentru toate operatiunile cu persoane afiliate si anume:- 50.000 euro, in cazul dobanzilor incasate/platite pentru serviciile financiare;
- 50.000 euro, in cazul tranzactiilor privind prestarile de servicii primite/prestate;
- 100.000 euro, in cazul tranzactiilor privind achizitii/vanzari de bunuri corporale sau necorporale.
In cazul in care unul dintre praguri este indeplinit intocmirea dosarului preturilor de transfer este obligatorie insa doar in cazul inspectiei fiscale si doar la solicitarea organului de control. In acest caz, intocmirea dosarului urmeaza a se realiza potrivit art. 4 alin. (2) din OPANAF nr. 442/2016 in termenul stabilit de organul fiscal in cadrul unui interval cuprins intre 30 si 60 de zile calendaristice, cu posibilitatea prelungirii o singura data, la solicitarea scrisa a contribuabilului in cauza, cu o perioada de cel mult 30 de zile calendaristice.
In concluzie, societatea nefiind contribuabil mare, nu are obligatia intocmirii dosarului preturilor de transfer pana la termenul legal stabilit pentru depunerea declaratiilor anuale privind impozitul pe profit ci doar in cazul unei inspectii fiscale, in intervalul indicat mai sus cuprins intre 30 si 60 de zile de la solicitarea organului de control.
Consecintele neprezentarii dosarului preturilor de transfer in termenul stabilit atrage, desigur, raspunderea contraventionala amintita si in cuprinsul intrebarii dvs., dar mai ales in posibilitatea interventiei retroactive a administratiei fiscale asupra preturilor la care au fost realizate tranzactiile dintre persoanele afiliate, pentru reflectarea principiului valorii de piata, cu modificarea corespunzatoare a bazei impozabile. Aceasta determina stabilirea de diferente de obligatii fiscale, precum si debanzi si penalitati de intarziere de la data tranzactiilor asupra carora s-a intervenit.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Justinian Cucu - Jurist si expert in proceduri fiscale
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Conditii privind intocmirea dosarului preturilor de transfer. Ce trebuie sa stitiVanzarile produselor si serviciilor sub pretul de achizitie. Cum procedam si ce implicatii fiscale apar?Proiect de Ordin privind conditiile de solicitare si de prezentare a dosarului preturilor de transfer si procedura de ajustare/estimare a preturilor de transerObligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comisionSistemul de plata defalcata a TVA va lovi in contribuabilii corectiUltimele articole
Taxe si Impozite: CE este nou si MODUL in care afecteaza companiile din RomaniaConditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer. Raporturi de afiliere intre persoane fizice si juridiceGrupurile de intreprinderi multinationale ar putea avea noi obligatii declarative. Analiza zileiCum se desfasoara un control in sfera preturilor de transfer?PRETURI DE TRANSFER. Ce prevede Ordinul 442/2016 pentru contribuabilii mari, mijlocii si mici?Articole similare
Ce variante aveti pentru obligatia de plata rezultata din neangajarea persoanelor cu handicap?Noile criterii de selectie contribuabili mari si mijlocii. Oficial ANAFCum se efectueaza inregistrarea contractelor de prestari servicii cu prestatori persoane juridice sau fizice straine nerezidente? - publicat in noiembrie 2007MFP: Solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursareObligatii fiscale restante: Contribuabilii care nu au achitat la timp taxele catre stat vor fi publicati pe site-ul ANAFUltimele articole
SAF-T si D406: Termenele de depunere a D406 pentru contribuabilii mijlocii incadrati la aceasta categorie din ianuarie 2023Pe site-ul ANAF au fost publicate persoane juridice care inregistrau obligatii fiscale restante la 31 martie 2023SAF-T: De cand depun D406 firmele incadrate in categoria contribuabililor mijlocii din 1 ianuarie 2023?SAF-T: Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit D406 trimestrialObligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comisionArticole similare
CEREREA DE ANULARE a obligatiilor de plata accesorii, potrivit OG nr. 6 / 2019Diurna externa oferita in conditiile Legii 72/2022. MONOGRAFIE contabila utila contribuabililorCalendar ANAF: OBLIGATII FISCALE pentru 2 mai 2018Operatiune de export sau livrare intracomunitara de bunuriIndemnizatie de deplasare in tara: Care sunt conditiile de acordare a diurnei si implicatiile fiscale?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiColectarea veniturilor la bugetul general consolidat in primul trimestru din 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePFA, activitati independente. OBLIGATII FISCALE an 2024Facilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"