Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va prezentam modalitatea prin care vom inregistra un leasing in iunie 2012, in conditiile in care masina apartine administratorului si este mai mica de 3.500 kg. Societatea a inregistrat pret achizitie 31.600 euro fara TVA, iar data contractului este 20.06.2012. Avans 9.480 euro fara TVA, dobanda 3.483 euro. Vom vedea daca TVA-ul se deduce integral, precum si care sunt notele contabile.
- Primirea autoturismului2133 = 167 - cu valoarea integrala a autoturismului
"Mijloace de transport" "Alte imprumuturi si datorii asimilate"
Debit 8051"Dobanzi de platit" – cu valoarea dobanzii aferente contractului de leasing
- Reducerea valorii datorate prin inregistrarea platii avansului
% = 404
"Furnizori de imobilizari" - cu valoarea avansului
167
"Alte imprumuturi si datorii asimilate"
4426
"TVA deductibila"
- Evidentierea partii nedeductibile in cazul limitarii dreptului de deducere:
635 = 4426 - TVA inregistrat initial x 50%
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
E-Transport in 50 de intrebari si raspunsuri
"Cheltuieli cu alte impozite, taxe "TVA deductibila"
si varsaminte asimilate"
Conform O.M.F.P. nr. 3055/2009 punctul 185 (7) datoriile de lesing financiar in valuta se inregistreaza la cursul de schimb comunicat de BNR la data acordarii finantarii.
Cursul BNR la x data, de exemplu19/06/2012 a fost de 4,4626.
Deci sumele inregistrate in conturi vor fi:
2133 = 167 31.600 euro x 4,4626 lei/euro = 141.018,16 lei
"Mijloace de transport" "Alte imprumuturi si datorii asimilate"
Debit 8051 3.483 euro x 4,4626 lei/euro = 15.543,24 lei
167 = 401 9.480 euro x 4,4626 lei/euro = 42.305,45 lei
"Alte imprumuturi si datorii asimilate" "Furnizori"
Proportia in care se va deduce TVA este reglementata de art. 145 indice 1 din Codul fiscal .
- daca administratorul va utiliza masina exclusiv in scopul activitatii economice (si puteti demonstra asta prin decizii, foi de parcurs sau alte mijloace de proba), veti deduce TVA integral, inregistrand factura de avans:
% = 401 52.458,76
"Furnizori"
167 42.305,45
"Alte imprumuturi si datorii asimilate"
4426 10.153,31
"TVA deductibila"
- daca va folosi masina si pentru deplasari in interes personal (concedii, cumparaturi, etc.), veti inregistra factura de avans:
% = 401 52.458,76
"Furnizori"
167 42.305,45
"Alte imprumuturi si datorii asimilate"
4426 10.153,31
"TVA deductibila"
si veti evidentia partea nedeductibila a TVA:
635 = 4426 10.153,31 x 50% = 5.076,655 lei
"Cheltuieli cu alte impozite,
taxe si varsaminte asimilate" "TVA deductibila"
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Leasing in valuta. TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Articole similare
Facturare: Livrare intracomunitara de bunuriPremii comercialeVanzarea mijloacelor fixe sub valoarea amortizata, tratament fiscal TVA si impozit pe profitSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursareUltimele articole
Inspectorii ANAF-Antifrauda au identificat un prejudiciu de peste 9.7 milioane de lei in domeniul ride-sharingDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVARegimul special pentru agricultori - spete utileCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaPro rata. Formula de calcul si cazuri practiceArticole similare
Deducere TVA FACTURA AVANS. Achizitie bunTVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?Anulare FACTURA AVANS intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Vanzare conctructie si cota TVA. Cum tratam incasarile in numerar?Cum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?Ultimele articole
Leasing financiar. Cum se inregistreaza factura?Facturare avans. Se pot emite fara sa se incaseze avansul la momentul emiterii?Inregistrare in scop de TVA. FACTURA AVANS si achizitie materii primeAchizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Declarare FACTURA AVANS. Cum intocmim Declaratia 390?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"