Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: In ceea ce priveste impozitul pe venitul obtinut din Romania de nerezidenti, se ia ca exemplu o societate comerciala X, rezident roman, care primeste in luna noiembrie o factura de prestari servicii (inscriptionari) de la o societate comerciala Y, rezident italian, pentru servicii prestate pe teritoriul Italiei pentru societatea romana X. Care va fi regimul aplicat in acest caz nerezidentilor?
Raspuns:
Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, prestatiile efectuate de nerezidenti care nu loc pe teritoriul Romaniei nu intra in sfera impunerii si prin urmare nu trebuie retinut impozit.
In situatia in care prestarile de servicii au loc pe teritoriul Romaniei, atunci, in baza ar.t. 115 alin 1 lit. k, acestea sunt impozabile in Romania, retinandu-se la sursa impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti din Romania, in procent de 16% numai daca beneficiarii de venit nu va transmit un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din statul lor de rezidenta (art. 118 din Codul fiscal).
In situatia in care nerezidentii din UE va transmit un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci nu se mai aplica prevederile Codului fiscal, ci ale conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu Italia - art. 7 - profiturile/beneficiile intreprinderii din Conventiile de evitare a dublei impuneri. Conform acestui articol, in conditiile existentei Certificatului de rezidenta fiscala, profiturile obtinute de nerezident din prestarea serviciilor vor fi impozitate numai in statul sau de rezidenta.
Impozitul se retine prin stopaj la sursa din factura la data platii facturii, se plateste la bugetul de stat pana in data de 25 a lunii urmatoare. Cursul de schimb este cursul BNR de la data platii facturii.
Daca din ratiuni comerciale aveti obligatia platii integrale a facturii, plata impozitului se datoreaza, se determina prin metoda sutei majorate, astfel incat factura sa fie o valoare neta, se inregistreaza in costurile societatii pe seama cheltuielilor nedeductibile.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Pana in data de 28 februarie a anului urmator aveti obligatia depunerii declaratiei prevazute de art. 119 din Codul fiscal, privind impozitul retinut de la nerezidenti.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Venituri impozitate diferit. Vezi modificarile aduse prin legea 168 din 2013!Modificarile aduse Codului Fiscal de Legea 370/2022: impozit micro, IMPOZIT VENIT persoane fizice, dividendeImpozit pe veniturile microintreprinderilor in 2013: Termen 25 martieTratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareStudiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si IMPOZIT VENITuri persoane juridice nerezidenteUltimele articole
Controale ANAF. In septembrie inspectorii au stabilit 565,08 mii lei lei sume suplimentare pentru contribuabiliControale ANAF: 5,28 milioane lei lei sume stabilite suplimentar, in urma verificarilor efectuate in luna mai 2023Acordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Inspectii fiscale: Au fost stabilite sume suplimentare de pana la 451,21 mii lei in urma controalelor efectuate in luna decembrie 2022Contabilitatea financiara si de gestiune aplicata: Explicatiile necesare pentru aplicarea corecta a legislatiei in vigoareArticole similare
ANAF modifica instructiunile de completare ale formularului 015Activitate prestata pentru un angajator din UE: Ce declaratii trebuie depuse? Tratament TVADeclaratia 112 se poate modifica. Vezi proiectul publicat de ANAF!Sinteza ANAF: Modificarile importante din noul Cod fiscalCodul Fiscal 2010 TITLUL V - Capitolul V - Schimb de informatii in domeniul impozitelor directeUltimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAReminder ANAF! F3000 se va depune pana pe data de 15 mai 2024Cum este acordata asistenta fiscala contribuabililor de catre ANAFJoi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteArticole similare
Noi formulare modificate privind CASS si impozitul pe venit. Ce schimba concret OANAF 3622/2015?Formularul 201 privind veniturile realizate din strainatate se depune pana la 25 maiAsociatie non-profit. Cum aplicam tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul si impozitul?TVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiUltimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEContract PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"