Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Politica noastra de Cookies.

InfoTva.ro » Studii de caz » Prestari servicii intracomunitare. Obligatiile declarative ale societatii

Prestari servicii intracomunitare. Obligatiile declarative ale societatii

de InfoTva.ro la 03 Ian. 2012 Exclusiv

Tags: servicii intracomunitare, tva, registrul operatorilor intracomunitari, omfp 7/2010

Intrebare: O societate infiintata in luna septembrie 2011, neplatitoare de TVA, isi incepe efectiv activitatea in luna octombrie prin emiterea de facturi prestari servicii catre clienti stabiliti in Danemarca. Societatea nu atinge pragul de 10.000 euro pana la finele anului 2011. Ce obligatii declarative are societatea pentru trim. III si IV si pentru anul 2011? Dar dupa depasirea pragului de 10.000 euro in anul 2012?




Raspuns:

Societatea trebuia sa se inregistreze in scopuri de TVA pentru prestarea serviciilor intracomunitare, inainte de prestarea acestora, inregistrarea fiind in baza art 153^1 lit.b - inregistrare speciala doar pentru operatiuni efectuate cu state membre. Asadar, codul de TVA obtinut astfel in baza art 153^1 lit.b nu confera calitatea de platitor de TVA si pentru operatiuni realizate cu parteneri din Romania.
 
Redam mai jos prevederile de la art 153^1 art 1 lit.b din Codul fiscal:

"ART. 153^1 Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii

 (1) Are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol:
 b) persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau c) sau a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 150 alin. (2), inainte de prestarea serviciului."
 
A aparut! Ghidul complet pentru evitarea / corectarea greselilor fiscal-contabile care-ti pot distruge situatiile financiare anuale

Cartea Rosie a Contabilitatii 2014

>> Click AICI pentru detalii <<

 

Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art 153 ^1 societatea trebuie sa depuna la organul fiscal Declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.
 
De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarii de servicii catre clientul sau din UE.

Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.

Factura se va emite fara TVA - cu mentiunea servicii neimpozabile in Romania, sau taxare inversa la beneficiar sau referire la art 133 alin. (2) din Codul fiscal, iar operatiunea se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii catre clientul intracomunitar.

Conform art. 126 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, o persoana juridica romana neinregistrata in scopuri de TVA are dreptul sa efectueze in regim de scutire de TVA achizitii intracomunitare de bunuri in valoare de 10000 euro, insa pentru prestarea de servicii intracomunitare este obligat sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de prestarea efectiva a serviciilor, conform precizarilor mai sus mentionate.


Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol? Trimite-l si prietenilor tai!
Comentarii
3 comentarii




Dobrescu Emma 2012-08-23 07:18:06

Buna ziua
In legatura cu situatia de mai sus ati putea va rog sa precizati daca se depune si decont 301?
Va multumesc si va asigur de intreaga mea consideratie.

Mihai 2012-07-02 17:28:26

Este necesara inscrierea in registrul operatorilor intracomunitari pentru a factura servicii unei firme cu sediul in Londra ? Firma din Romania este platitoare de TVA.

Geo 2012-05-28 08:40:14

Declara operatiunea in 390, dar nu trebuie intocmita si declaratia 300?
Mutlumesc


Articole conexe:


Ultima ora:




Da, doresc să descarc GRATUIT cadoul si să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton

Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Atentie contabili!

Respectati noile prevederi pentru aplicarea TVA-ului
O.U.G nr. 8 aduce modificari in ceea ce priveste aplicarea taxei pe valoare adaugata in 2014.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro
si descarcati GRATUIT Raportul Special

"Modificari TVA in 2014: incasare, rambursare, scutire la plata"!

Club Contabilitate


detalii aici


Cauti un loc de munca?


Calculeaza salarizare
Salariul Dvs.
Persoane in intretinere
Pentru calculul detaliat apasati aici

NU RATATI

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!
Noul Cod Fiscal a intrat deja in vigoare!
Cititi si respectati cele mai importante modificari pentru 2014
Descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA in 2014: incasare, rambursare, scutire la plata"

Da, doresc sa descarc GRATUIT cadoul si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton