Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: O societate straina pune la dispozitia societatii din Romania un numar de cinci angajati pe o perioada de 12 luni de zile. Ambele societati sunt inregistrate in scopuri de TVA. Firma straina factureaza societatii din Romania cheltuiala cu personalul detasat, pe factura fiind trecut "prestari servicii conform contract nr...". Ce tratament din punct de vedere al TVA-ului se aplica beneficiarului (societatea romana)? La ce rand se va declara in D300? Se va depune declaratia 390?
Raspuns:Punerea de personal la dispozitia unui beneficiar stabilit pe teritoriul Romaniei de catre o persoana impozabila stabilita pe teritoriul unui stat membru, reprezinta o prestare de serviciu care se incadreaza in categoria operatiunilor intracomunitare. Pentru achizitia acestui serviciu, beneficiarul din Romania, respectiv firma Y, trebuie se aplice regula generala de taxare reglementata prin articolul 133, alineatul 2.
In baza acestui articol, avand in vedere ca beneficiarul este persoana impozabila, locul de prestare al serviciilor se considera a fi locul unde beneficiarul respectiv are sediul activitatii economice sau sediul fix. Deci, locul de prestare al serviciului respectiv este in Romania iar operatiunea este considerata o achizitie intracomunitara de servicii pentru care beneficiarul din Romania trebuie sa aplice regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426=4427.
Valoarea achizitiei intracomunitare de servicii se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 7, respectiv 7.1. si la randul 20, respectiv 20.1., cf. OMFP 3665/2011.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Deoarece operatiunea este o achizitie intracomunitara de servicii pentru care se aplica regimul de taxare inversa, valoarea acestui serviciu se raporteaza si prin declaratia cod 390 VIES, cu simbolul S.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?Inregistrare TVA respinsa la rambursare. VIDEOInregistrare TVA respinsa la rambursareAutofactura pentru operatiuni intracomunitare cu bunuriReduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Ultimele articole
Ce trebuie sa stim in 2013 despre decontul de TVA cod 300La ce rand in decontul de TVA se declara o achizitie intracomunitara de bunuri fara cod valid de TVA?Articole similare
Administrarea contribuabililor mijlocii. Ce prevederi se aplica de la 1 ianuarie 2014?Studiu de caz: Impozit achizitie licente din UE de la o firma neinregistrata in scop de TVA in statul sauReduceri financiare. Cum procedam la emiterea facturii de regularizare?A fost ridicata limita de varsta pentru finantarea intreprinzatorilor debutantiAcordarea unor venituri din premii. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Pana pe 11 martie 2024 trebuie depusa notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultoriArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si Declaratia 390?Alimentare combustibil si comision platit catre stat strain. Cum recuperam TVA-ul?Operatiune triunghiulara si achizitie produse energetice. Cum declaram tranzactia in D300?Prestari servicii intracomunitare. TVATratament fiscal pentru mentenanta platforma de comert electronic. Inregistrarea la ANAFUltimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"