Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In situatia urmatoare, la 31.12.2014 exista in sold la 4111 mai multi clienti radiati, in dizolvare, in faliment, in lichidare, si nu a fost constituit provizion la 100% din nivelul creantei. Se poate ajusta TVA aferent soldului? Este nevoie de constituirea provizionului la 100% pentru ajustarea TVA?
TVA-ul colectat se ajuteaza numai pentru clientii radiati/dizolvati ca urmare a falimentului acestora (pentru care exista hotarare definitiva si irevocabila privind falimentul), conform art.138 lit.d din Codul fiscal.
Dovada declararii falimentului prin hotarare judecatoreasca si irevocabila poate fi facuta cu certificat constatator eliberat de Oficiul Registrului Comertului din care sa reiasa radierea datorata inchiderii procedurii de faliment. Pentru obtinerea acestui certificat trebuie sa adresati o cerere Oficiul Registrului Comertului unde beneficiarul a fost inmatriculat.
In acest sens, societatea va emite o factura cu valorile inscrise cu semnul minus. Factura emisa nu se va transmite beneficiarului. Pe factura astfel emisa va recomandam sa inscrieti:
- baza legala a ajustarii efectuate: art. 138 litera d) din Codul fiscal;
– numarul si data certificatului constatator eliberat de Oficiul Registrului Comertului din care rezulta radierea datorata inchiderii procedurii de faliment.
In contabilitate se inregistreaza astfel:
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
654 = 4111/4118
Si
4427 = 4111/4118
Asadar, ajustarea TVA nu este conditionata de constituirea provizioanelor, ci de stare clientului (faliment sau nu).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ce tratament contabil si fiscal aplicam pentru clientii incerti?Lichidari de stocuri, vanzare sub pretul de achizitie. Implicatii fiscaleStudiu de caz: Inregistrarile contabile intocmite pentru recunoasterea stocului de marfa in cazul importuluiAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVACreante neincasate. Consecinte fiscaleUltimele articole
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleSituatiile in care este obligatorie intocmirea NIR-uluiAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Imobilizarile corporale. Ce documente se utilizeaza pentru evidenta lorArticole similare
Se modifica formularul 300 Decont de TVAAnulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Rambursarea de TVA intracomunitar. Ce documente sunt necesareDeducerea TVA la plata facturii din SOLD. Cum deducem TVA?Modificare norme OUG 37/2020. Noi prevederi pentru anumite categorii de debitori care solicita suspendarea platii ratelor( Proiect de Hotarare MFP)Ultimele articole
Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorITM: Informare cu privire la majorarea salariului angajatilor incadrati cu salariul minim, cu vechime de peste 2 ani la aceeasi societate Raportare SAF-T. Cum trebuie organizat modul de lucru in contabilitate a clasei patru de conturi si a imobilizarilor?Beneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Articole similare
Tratament impozit pe profit si TVA pentru scoatere din evidenta CLIENTI RADIATI.Articole similare
Repartizarea dividendelor sub forma de mijloace fixeSocietate aflata in insolventa. Cum tratam impozitul pe venit microintreprinderi si impozitul pe profit?Noutati privind prevederile aplicate de catre persoanele juridice care se dizolva cu lichidare sau fara lichidareInsolventa - lichidare. Cum procedam cu depunerea bilantului si intocmirea declaratiilor?Puteti plati esalonat datoriile catre ANAF. Care sunt beneficiile si ce procedura urmati?Ultimele articole
Situatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Asociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?Pana pe 21 martie 2024 trebuie depusa D700 pentru trecerea de la impozit micro la impozit pe profitMicrointreprinderi in 2024. Ce inseamna, conform OUG 115/2023, ca o persoana nu poate avea mai mult de o societate micro?Cum se poate face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2024Articole similare
Ajustarea TVA pentru valoarea neamortizata a unei constructii.Ce metoda de calcul aplicamLocuinta de serviciu. AJUSTARE TVAAtentie! Contribuabilii pot solicita scoaterea din evidenta platitorilor de TVAAJUSTARE TVA pentru stocuri de marfaAJUSTARE TVA marfa pe stoc. Cum procedam la deducerea TVA?Ultimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"