InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Miruna Petrache
la 23 Dec. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, o societate din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, primeste de la aceasta din urma o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma romana astfel ca locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Vom vedea cum se inregistreaza aceasta operatiune din punct de vedere al TVA-ului, daca se aplica taxarea inversa si la ce randuri completam in decontul de TVA.
Potrivit intelegerii noastra, societatea afiliata din Elvetia va factureaza costurile salariale ale anumitor salariati cu functii globale. In acest sens, ar trebui sa existe un motiv pentru care societatea afiliata din Elvetia va factureaza aceste costuri. Este posibil sa existe un contract de management fee cu aceasta insa nu am primit informatii in acest sens. Practic, din informatiile furnizate, deducem ca suma facturata de societatea din Elvetia constituie in fapt contrapartida unor prestari de servicii de management.In acest sens, potrivit art. 133, alin. 2 din Codul Fiscal, "Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice."
Asadar, chiar daca locul prestarii efective a serviciului nu este in Romania, potrivit reglementarilor privind TVA din Codul Fiscal, locul de prestare al serviciilor este in Romania, la beneficiar.
Pentru aceasta factura veti aplica taxarea inversa si o veti declara in decontul de TVA la randul 7. Mentionam ca, datorita faptului ca societatea prestatoare este din Elvetia, nu veti declara valoarea serviciului si la randul 7.1 si nici in declaratia recapitulativa 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Regim TVA servicii management. Cum inregistram si cum se aplica taxarea inversa?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri si societate neinregistrata in scop de TVA. Ce obligatii se impun?Achizitie intracomunitara neinregistrata. Declaratia 390. DECONTUL DE TVAPentru transport trebuie intocmita declaratia 390?Ajustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Documentar fiscal: Procedura de scoatere din evidenta platitorilor de TVAUltimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024D300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utile
Mai multe articole despre decontul de tva
Articole similare
Livrari interne de bunuri cu conditia CIP. Cand se factureaza si cand se face descarcarea din gestiune?Bunuri in perfectionare pasiva. Cand e obligatorie declaratia vamala?Achizitii si livrari de servicii intracomunitare de catre o persoana inregistrata in scopuri de TVAIncludem facturile de avans la determinarea cifrei de afaceri? Calcul plafonAlimentare combustibil si comision platit catre stat strain. Cum recuperam TVA-ul?Ultimele articole
Monografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliatePrestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?
Mai multe articole despre declaratia recapitulativa 390
Articole similare
Atentie: Se poate lua in considerare TAXAREA INVERSA in cazul unei facturi pentru achizitionarea unor bilete de avion?Achizitie servicii externe. Se aplica taxare inversa? Cum facturam si cum inregistram in contabilitate?Este obligata o persoana impozabila dintr-un alt stat membru sa se inregistreze in scopuri de TVA?Taxare inversa livrare societate in falimentTratament fiscal-contabil aplicabil achizitiei de licenteUltimele articole
TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliTAXAREA INVERSA pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica TAXAREA INVERSA?Inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscale
Mai multe articole despre taxarea inversa
Articole similare
Achizitii intracomunitare mostre. Cum facem inregistrarea facturii?Cum declaram o achizitie de la furnizor care nu comunica un cod valid de TVA?Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaAchizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. DECLARATIA 390Achizitie intracomunitara de bunuri si furnizor strain. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVADECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Ce implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateOferte bancilor grecesti pentru depozitele in lei sunt numai lapte si miereConsumatorii vor suporta costurile TVAASF a aprobat majorarea capitalului social al Euroins cu 200 de milioane de leiRegim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?Ultimele articole
Strainii au 33% din economie, dar cu numai 17% din salariati
Mai multe articole despre subsidiara
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
