Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza mai cazul unei societati cu raspundere limitata care nu mai este platitoare de TVA incepand cu luna februarie 2013. Societatea a depus ultimul decont de TVA la luna ianuarie, depus pana pe 25.02, unde a facut ajustarile de rigoare in urma inventarierii si a rezultat un TVA de recuperat in valoare de 800 lei.
Vom vedea asfel ce tratament se aplica in continuare, dat fiind faptul ca in balanta contul 4424 are sold.
Solutia consultantului:
Societatea poate solicita restituirea sumelor negative de TVA cuprinse in ultimul decont de TVA conform procedurilor aprobate prin OMFP 1899/2004 pentru aprobarea Procedurii de restituire si de rambursare a sumelor de la buget, precum si de acordare a dobanzilor cuvenite contribuabililor pentru sumele restituite sau rambursate cu depasirea termenului legal si a OMFP 263/2010 pentru aprobarea Procedurii de solutionare a deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare, numai in urma efectuarii inspectiei fiscale.
In acest sens va depune la organul fiscal competent o cerere de restituire. Cererea de restituire trebuie sa fie depusa in cadrul termenului legal de prescriptie a dreptului de a cere restituirea, respectiv in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere dreptul la restituire, sa cuprinda codul de inregistrare fiscala a contribuabilului, suma si natura creantei solicitate a fi restituita, precum si documentele necesare din care sa rezulte ca aceasta nu este datorata la buget.
Pentru intocmirea cererii de restituire, in cazul in care nu ati formulat optiunea de rambursare prin deconturile de TVA trebuie sa aveti in vedere si OMEF 179/2007 pentru aprobarea Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVA.
In situatia in care societatea nu solicita restituirea TVA conform procedurii mai sus mentionata, TVA se poate scoate din evidenta prin formula contabila:
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
6588 = 4424
"Alte cheltuieli de exploatare" "TVA de recuperat
Aceasta suma este neduductibila la calculul impozitului pe profit.
In acest caz se poate depune o notificare organului fiscal compentent din care sa rezulte scoaterea din evidenta a creantei respective (suma de rambursat din ultimul decont de TVA depus anterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA).
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Combaterea evaziunii fiscale e dezbatuta din nou la BruxellesRegularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?Cum se inregistreaza in contabilitate bonurile de combustibilImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Procedura de insolventa. Ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
RESTITUIRE TVA prin sistemul tax free. Model monografie contabilaProiect MFP: Procedura de restituire a TVA aferente achizitiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitatile nonprofitNoua procedura de primire a cererilor de rambursare a TVARESTITUIRE TVA catre cumparatori persoane fizice pentru bunuri transportate in afara UE. Ce obligatii fiscale are magazinul tax free?ANAF a colectat venituri bugetare colectate in suma de 23,10 miliarde de lei. Prioritatea Agentiei: rambursarea sumelor cuvenite din TVAUltimele articole
Plafon privind restituirea de TVA in numerar cumparatorilor persoanelor fizice nerezidenteANAF a publicat un nou proiect referitor la cererile de restituire a TVA-uluiExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilRaportarea prin decontul de TVAStudiu de caz: Procedura de RESTITUIRE TVA achitat in UEArticole similare
Ce regim TVA se aplica pentru achizitia intracomunitara de aparatura medicala de catre un cabinetRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorFactura emisa de organul de executare silitaRecalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Articole similare
D107 in 2024: Pana cand trebuie depus formularul de platitorii de impozit micro si pe profit?Ce declaratii depunem la Fisc pana la 31 ianuarie 2014?Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaVenituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Documentar fiscalInregistrare cladire preluata de sediul permanent de la societatea-mamaUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleCalculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Cand se declara TVA pentru octombrie 2012?Suspendare activitate. Recuperare TVADiferente TVA la furnizori in functie de curs. Ce implicatii exista asupra DNOR cu control ulterior?Anulare inregistrare in scopuri de TVA. Procedura rambursare TVAStudiu de caz: Recuperarea de TVA in cazul suspendarii activitatii unei firmeAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"