Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Administratorul unei societati comerciale prezinta la contabilitate in data de 05.07.2013 o factura de achizitii emisa in 20.04.2013 (factura se va achita numai in septembrie).
Departamentul de contabilitate inregistreaza in contabilitate aceasta factura cu data de 20.04.2013, depune o noua declaratie 394 pe luna aprilie si urmeaza sa cuprinda valoarea acestei facturi in decontul pe luna iunie 2013 la Sectiunea "Informatii privind TVA neexigibila sau nedeductiila" randul B.
Vom stabili astfel daca va trebui ca societatea sa modifice sectiunea de mai sus pentru luna aprilie sau daca se poate cuprinde valoarea acestei facturi in decontul pe luna iunie.
Solutia consultantului:
Consider ca suma TVA deductibila, neexigibila in luna aprilie, mai si iunie 2013 poate fi raportata prin decontul de TVA cod 300 completat pentru luna iunie 2013 la randul B "Achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferente, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii art. 145 alin. (1^1) si (1^2) din Codul fiscal", fara a exista riscuri fiscale d.p.d.v. al TVA.
Chiar daca factura primita cu intarziere a fost inregistrata, retroactiv, in evidenta contabila si fiscala in luna aprilie 2013, omisiunea raportarii sumei TVA deductibile, neexigibile prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii aprilie 2013 nu poate fi considerata eroare materiala astfel incat corectia decontului pentru luna aprilie 2013 sa fie acceptata de catre organul fiscal.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manual de politici contabile - Stick USB
Conform prevederilor OMFP 179/2007, procedura de corectare a erorilor de natura materiala din formularul "Decont de taxa pe valoarea adaugata" cod 300 completat si depus la organul fiscal competent pentru raportarea operatiunilor economice realizate intr-o anumita perioada fiscala, prevede doar corectarea erorilor de transcriere, cum ar fi, de exemplu:
- preluarea eronata a sumelor din jurnale;
- inversarea unor cifre din sumele trecute in decont;
- preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare);
Astfel, omisiunea raportarii unei operatiuni nu poate fi considerata o eroare de transcriere.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
TVA la incasare: Ce penalitati sunt daca nu depun notificareaCum ne penalizeaza Fiscul daca nu ne inregistram in scopuri de TVA?Vesti rele pentru PFA-uri. Ce alte surprize aduce noul proiect de OUG?Codul fiscal 2011 (Partea IV.2): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Precizari privind depunerea Declaratiei uniceUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Inregistrare in evidenta platitorilor de TVA. Care vor fi obligatiile de ajustare in favoarea societatii?Codul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul IV - Impozitul pe mijloacele de transportStudiu de caz: Declararea de achizitii intracomunitareCodul fiscal 2008 - Capitolul IV. Impozitul pe mijloacele de transport - art. 261-265MONOGRAFIE contabila pentru cumpararea si acordarea tichetelor de masa pe suport electronicUltimele articole
MONOGRAFII contabile pentru SRL-uri: compensatia la energia electrica (OUG 118/2021) si reducerea la pretul benzinei (OUG 106/2022)MONOGRAFIE contabila pentru reducerile aplicate pe facturile de energie si gazeFACTURA DE ACHIZITIE care acopera 100% contravaloarea bunurilor. Cum se inregistreaza in contabilitateDocumente fiscale necesare firmelor care vor sa acorde reduceri comercialeMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Articole similare
Noutati Legislatie Fiscala 20-24 aprilie 2009 - Monitorul OficialAchizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, modificata! (proiect de Ordonanta)Articole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA. Pro-rata. Cum se procedeaza?TVA LA INCASARE: Ce penalitati sunt daca nu depun notificareaOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataNou documentar fiscal privind notificarea privind aplicarea sistemului TVA LA INCASAREDeductibilitatea TVA pentru investitii nefinalizate | Factura de avansUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateArticole similare
Decontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscaleCe solutii avem daca s-a depus decontul de TVA cu codul CAEN gresit?Declarare exporturi din 2011. Cum procedam?Completare eronata a decontului de TVA. Cum corectez?Corectare decont TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara neinregistrata. Declaratia 390. Decontul de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"