Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 17 Ian. 2014 Exclusiv
Leasingul extern va fi tratat mai jos prin cazul unei companii romane, inregistrata in scopuri de TVA, care are ca asociat unic o persoana juridica din Israel.
Asociatul unic doreste achizitionarea unui utilaj din UE care va fi folosit in procesul de productie al societatii din Romania, utilaj pentru care se va incheia un contract de leasing financiar intre persoana juridica din Israel si societatea din Romania.
Astfel,in Romania ajunge utilajul respectiv cu un CMR (conditie EXW) in care expeditorul este firma din Finlanda, destinatarul este o alta firma din Anglia iar locul de livrare este Romania.Exista si un document de livrare ( aviz de expeditie ) intre Finlanda si Anglia.
Asociatul din Israel primeste factura din Anglia pe care a achitat-o; doreste incheiarea leasing-ului si incasarea facturilor de leasing de la firma din Romania.
Vom stabili ce fel de tranzactie este aceasta operatiune si care sunt obligatiile de inregistrare, declarare si plata a TVA din d.p.d.v al firmei din Romania si a celei din Israel, precum si ce documente trebuie sa detina firma din Romania pentru a justifica acesta tranzactie.
In esenta, noi intelegem urmatoarea situatie: o societate din Finlanda factureaza un echipament catre o societate din Marea Britanie. Presupunem ca aceste societati si societatea din Romania sunt inregistrate in scopuri de TVA in statele de rezidenta.
Societatea din Marea Britanie efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri pe teritoriul Romaniei, fapt pentru care are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de efectuarea achizitiei, conform art. 153 alin. (4) si alin. (5) din Codul fiscal.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Acest lucru inseamna ca efectueaza o livrare pe teritoriul national al Romaniei deoarece bunurile nu parasesc tara, prin urmare va factura echipamentul catre societatea din Israel cu TVA.
In acest caz, societatea din Israel, presupunand ca are dreptul sa efectueze servicii de leasing financiar, efectueaza o achizitie de active la care avea dreptul sa deduca TVA , se va inregistra in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 alin. (4) din Codul fiscal. Mentionam faptul ca persoanele impozabile straine nu beneficiaza de plafonul de scutire de TVA de 220.000 lei.
Prin urmare, societatea din Romania va primi facturi pentru avans, rata si valoare reziduala de la o persoana straina inregistrata in scopuri de TVA.
Din punctul nostru de vedere, TVA se poate deduce daca utilajul este folosit pentru activitati economice taxabile sau pentru productia de bunuri destinate activitatilor scutite de TVA cum ar fi livrari intracomunitare sau exporturi conform art. 145 din Codul fiscal.
Faptul ca societatea din Israel este inregistrata in scopuri de TVA in Romania nu ii confera rezidenta fiscala la noi in tara. Astfel, cheltuielile cu dobanzile sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania conform art. 115 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.
In lipsa unui certificat de rezidenta fiscala a societatii din Israel, dobanda se impoziteaza conform legislatiei din Codul fiscal, respectiv cu 16% prin stopaj la sursa la data platii dobanzii.
In cazul in care societatea din Israel prezinta certificat de rezidenta fiscala, impozitarea se efectueaza in cel mai favorabil mod intre cel prevazut in Codul fiscal si cel prevazut in conventia de evitare a dublei impuneri intre Romania si Israel.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Situatii fiscale: tranzactii intre mai multe state. Cum procedam la leasingul extern?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Noi sanctiuni dispuse de Directia de Antifrauda FiscalaBasescu: Nu avem termen pentru promulgarea ordonantei 50. Vezi aici declaratiile presedinteluiTVA la incasare. Factura in termen. Cum gestionam TVA-ul la nerespectarea termenelor?Noi modificari privind taxa pe valoare adaugata incepand cu 01 ianuarie 2014Inregistrarea bonurilor fiscale in declaratia 394 in anul 2016. Tinem cont de Ordinul 3769/2015?Ultimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemImportant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Actualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea I.1)TVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?Recapitularea modificarilor aduse de Legea 187/2015. Care sunt prevederile de care trebuie sa tinem cont?Cum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022TVA perisabilitati. Care va fi tratamentul TVA?Ultimele articole
Comercializarea en detail de produse alimentare perisabile. Tratamentul TVADecontare sume la societate. Obiecte de inventarCe tratament TVA aplicam pentru achizitie si livrare autoturisme noi si second-hand?Este deductibil TVA-ul la bunuri acordate ca avantaj in natura la salariati?Solutiile fiscale vor avea valoare juridica, fiind opozabile in instanta
Mai multe articole despre situatii fiscale
Articole similare
Servicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Noutati Legislatie Fiscala 03 - 07 august 2009 - Monitorul OficialTVA pentru livrarile de bunuri cu plata in rateSe poate deduce TVA pentru un autoturism second hand?18 proceduri contabile pentru societati comerciale!Ultimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Modificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiJoi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importante
Mai multe articole despre leasing
Articole similare
Standard &Poor’s reconfirma ratingul de tara. Ministrul Finantelor: Acest lucru trebuie sa dea incredere investitorilorMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Noul Guvern: Reducerea CAS-ului, probabil in maiOrganizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Ce tratament din punct de vedere TVA se aplica pentru factura emisa de partener non-UE?Ultimele articole
Cum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Guvernul a aprobat, pentru 2024, un contingent de 100.000 de lucratori straini nou-admisi pe piata fortei de munca din RomaniaMEAT a lansat platforma IMM Mentor pentru reducerea poverii administrative si dezvoltarea intreprinderilor inovatoareProgramul unitatilor Trezoreriei Statului la finele anului 2023
Mai multe articole despre extern
Articole similare
Implicatii anulare cod valid de TVA. Ce risca societatea?Contabilitatea financiara si de gestiune aplicata: Explicatiile necesare pentru aplicarea corecta a legislatiei in vigoareDiurna in 2022: Cum se calculeaza plafonul pentru angajatii cu salariu de 3.000 leiLegislatia europeana nu permite TVA 0% pentru locuinte, anunta MFPPFA in 2023: Se va plati CAS la nivelul a 12 salarii minime pe economie?Ultimele articole
ANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FacturaConcedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiCum a fost modificat Ordinul 2021/2021 prin Ordinul 371/2024. Tabel comparativReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVA
Mai multe articole despre fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"