Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam cazul unei sociatati care s-a inregistrat ca platitor de TVA in luna mai datorita depasirii plafonului de 35.000 euro in urma incasarii unui avans. Din cauza unor neintelegeri, s-a reziliat contractul cu clientul si a fost restituit avansul primit. Vom stabili astfel daca societatea ramane platitoare de TVA anul acesta chiar daca in balanta nu va figura ca a depasit plafonul de 35.000 euro, precum si ce acte se depun la administratia financiara in cazul in care nu ramane platitoare de TVA.
Raspuns:Conform Codul fiscal , art. 152 (7), persoanele impozabile infiintate anterior anului 2012 au obligatia solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA, daca depasesc plafonul de 119.000 lei in perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2012. In cazul in care nu au depasit in aceasta perioada plafonul de 119.000 lei, persoanele impozabile trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, daca depasesc plafonul de 220.000 lei pana la 31 decembrie 2012. La determinarea plafonului de 220.000 de lei se va lua in calcul si cifra de afaceri realizata in perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2012.
De asemenea, persoanele impozabile infiintate in perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2012 au obligatia solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA, daca depasesc in perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2012 plafonul de 119.000 lei determinat proportional cu perioada ramasa de la infiintare si pana la sfarsitul anului, fractiunea de luna considerandu-se o luna calendaristica intreaga. In cazul in care nu au depasit in aceasta perioada plafonul de 119.000 lei, persoanele impozabile trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA daca depasesc plafonul de 220.000 lei pana la 31 decembrie 2012.
Exceptie de la aceste prevederi fac persoanele impozabile pentru care obligatia solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA ar interveni incepând cu 1 iulie 2012. Acestea nu trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA decat în situatia in care depasesc plafonul de 220.000 lei pana la 31 decembrie 2012.
In situatiile mentionate mai sus, solicitarea de scoatere din evidenta persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale intre 1 si 10 a fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabila (luna sau trimestrul).
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA va fi valabila de la data comunicarii deciziei privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Organele fiscale competente au obligatia de a solutiona solicitarile de scoatere a persoanelor impozabile din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, cel tarziu pana la finele lunii in care a fost depusa solicitarea.
In stiuatia dumneavoastra, nu exista un cadru legal care sa reglementeze aceasta situatie, insa avansul incasat prin contract este cel care v-a creat obligativitatea de a va inregistra. Din cauza acestei rezilieri contractuale, societatea nu ar mai depasi plafonul mentionat de Codul Fiscal .
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Asadar, ar fi recomandabil sa faceti o adresa catre autoritati in care sa explicate situatia, alaturi de contractul incheiat/reziliat, ultimul decont si formularul 096.
De asemenea, societatea va depune ultimul decont, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA si in care are obligatia sa evidentieze valoarea rezultata ca urmare a efectuarii tuturor ajustarilor de taxa.
Solicitarea anularii inregistrarii in scopuri de TVA se face prin completarea si depunerea la organul fiscal competent a Formularului (096) "Declaratie de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA, in cazul persoanelor impozabile, inregistrate in scopuri de TVA. conform art. 153 din Codul Fiscal , care in cursul unui an calendaristic nu depasesc plafonul de scutire prevazut la art. 152 din Codul fiscal.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Atentie: Se poate lua in considerare taxarea inversa in cazul unei facturi pentru achizitionarea unor bilete de avion?Scutiri de TVA. Cum procedam?Achizitii intracomunitare efectuate de catre o societate neinregistrata in scopuri de TVA.Obligatii fiscaleAchizitie intracomunitara de serviciiServiciu intracomunitar efectuat de un PFA | Declaram prin 200 sau 201?Ultimele articole
Situatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Articole similare
Ce tratament fiscal TVA se aplica pentru achizitie bun din stat membru, furnizor in regim special de scutire?Reinregistrarea in scopuri de TVA. Obligatii fiscale TVADeclarare factura avans. Cum intocmim Declaratia 390?TVA - Locul livrarii de bunuri - Studiu de cazDocumentar fiscal: Inregistrarea in Registrul Operatorilor IntracomunitariUltimele articole
Important pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAInregistrare la ONRC in 2024. Ce trebuie sa stie persoanele care vor sa se inregistreze in acelasi timp si in scopuri de TVATVA zahar 2024. Studii de caz practiceLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileD100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul FiscalArticole similare
Impozit pe veniturile nerezidentilor. Este obligatoriu certificatul de rezidenta fiscala?Conditii pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Cum veti proceda?Recalcularea amortizarii in situatia trecerii de la regimul de neplatitor de TVA la cel de platitor de TVAFactura de avans. Regimul TVAObligatie inregistrare in scop de TVA. Care sunt criteriile de inregistrare de care va trebui sa tinem cont?Ultimele articole
Monografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVACifra de afaceri. Definitie, formula si cum sa o calculezi corectInregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazConditii de trecere de la platitor de TVA la neplatitor de TVAArticole similare
Solutii aplicate pentru schimbarea perioadei fiscale: plata lunara TVATVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?TVA protocol. Acordare cadouri partenerilor de afaceriCe trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieDEPASIRE PLAFON microintreprindere. Cum stabilim corect perioada fiscala TVA?Ultimele articole
Microintreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitPFA la norma de venit. Daca depaseste plafonul de 25.000 euro este obligat sa treaca la sistemul real in 2024?D100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul FiscalAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliMicrointreprinderi neplatitoare de TVA. Cand se considera depasit plafonului de 300.000 lei?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"