InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Nov. 2015 Exclusiv
In analiza urmatoare, facem referire la o societate A care aplica sistemul de TVA la incasare si care emite o factura catre o alta societate B neplatitoare de TVA. Cele doua societati sunt afiliate. In cazul in care cele doua societati sunt afiliate, societatea A va datora TVA la data emiterii facturii catre societatea B si nu la data incasarii ei potrivit regimului de TVA la incasare? Societatea B este neplatitoare de TVA.
Din punctul de vedere al TVA, aplicarea sistemului "TVA la incasare" intre persoane afiliate, are ca temei legal art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal:
"134^2 Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(6) Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemul TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
.............
d) livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21."
In contextul sistemului de "TVA la incasare", exigibilitatea (colectarea) TVA apare astfel:
a) pentru societatile care nu sunt in sistem (care nu aplica TVA la incasare) - colectarea TVA se face la emiterea facturii, indiferent de statutul beneficiarului (in sistem, in afara sistemului sau persoana afiliata);
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
b) pentru societatile care aplica sistemul TVA la incasare - colectarea TVA se amana pana la incasarea facturii (deci, nu se colecteaza la emitere), indiferent de statutul beneficiarului (aplica sau nu aplica TVA la incasare).
Daca beneficiarul este o persoana afiliata, atunci colectarea TVA se face la emiterea facturii si nu se amana pana la incasarea acesteia.
In concluzie, nu conteaza daca societatea B este sau nu platitoare de TVA. In cazul in care societatea A aplica sistemul de TVA la incasare si emite o factura catre o alta societate B care este afiliata cu societatea A, exigibilitatea TVA, intervine la data emiterii facturii de catre societatea A.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Societati afiliate. Cum procedam in ce priveste exigibilitatea TVA?":
Rating:
Nota: 3 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 3 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Dreptul de deducere la aplicarea TVA LA INCASARE. ExceptiiReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Sistemul TVA LA INCASARE, iesirea din evidenta platitorilor de TVA si cont 4428. Care sunt efectele fiscale?Plafon cifra de afaceri. Aplicare sistem TVA LA INCASAREAnularea dreptului de deducere pentru bunuri imobile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasate
Mai multe articole despre tva la incasare
Articole similare
Facturarea dobanzilor sub incidenta TVAAveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?107 monografii contabile, la dispozitia dvs!TVA la incasare SOCIETATI AFILIATE | Momentul colectarii TVAOperatiuni de inchiriere. Care e regimul fiscal?Ultimele articole
Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaAjutoarele sociale acordate de firme. Cum pot companiile sa stabileasca aceste categorii de cheltuieli socialeDecontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Tot ce trebuie sa stii despre decontari si asocierea in participatiune!
Mai multe articole despre societati afiliate
Articole similare
Organizare spectacole. Cota TVA. Inregistrari contabileMasuri de simplificare la aplicarea TVA - taxarea inversaPreturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Refacturare costuri. Cu ce cota de TVA facturam?Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVA
Mai multe articole despre livrari
Articole similare
Codul Fiscal: Faptul generator si exigibilitatea TVAStudiu de caz: Procedura de reFACTURAre a testelor de laborator si regimul TVAAchizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Care va fi tratamentul fiscal?Plata arendei in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Autorizatiile de construire pentru cladiri, in crestere cu 4,7% in luna iulie 2018Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemple
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Ce reguli se aplica pentru facturile emise inainte de intrarea in sistemul TVA la incasareContinut factura. Mentiunea TVA la incasareEvidentierea in decontul de TVA a facturilor emise in raport de exigibilitatea prestatiilorPrimire avans marfa. Regim TVAEXIGIBILITATEA TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Ultimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraSistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatPerioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri
Mai multe articole despre exigibilitatea tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
