Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, o companie din Spania, inregistrata in scopuri de TVA atat la intern, cat si intracomunitar, furnizeaza catre un ONG din Romania cursuri de perfectionareformare profesionala. ONG-ul are cod de TVA intracomunitar fara a fi platitor de TVA la intern, cod pe care il furnizeaza prestatorului spaniol. ONG-ul este obligat la plata TVA de 24% catre Bugetul Statului? Daca da, care ar fi baza legala?
Da, ONG-ul este obligate la plata taxei pe valoarea adaugata (24%), care se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 157 din Codul fiscal.
Alin. (1) al acestui articol stabileste ca, orice persoana trebuie sa achite taxa de plata organelor fiscale pana la data la care are obligatia depunerii unuia dintre deconturile sau declaratiile prevazute la art. 156^2 si 156^3, respectiv Decontul de TVA – formular 300 si Decontul special de TVA – formular 301.
Asadar, pentru achzitia de servicii intracomunitare, ONG-ul va avea urmatoarele obligatii fiscale:
1)sa taxeze serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la prestatorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2)sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 24% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
3)sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
4)sa raporteze fiscal operatiunea prin formularul cod 390 VIES denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza cu cu simbolul S care reprezinta"achizitii intracomunitare de servicii", prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate. Pentru achizitii de servicii intracomunitare, exigibilitatea de taxa intervine la data emiterii facturii de catre furnizorul din UE. Raportarea prin formularul cod 390 VIES se va face pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
5)sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Marti, 27 decembrie 2022, termen limita pentru depunerea Formularului 394TVA colectat. Aspecte esentiale privind Declaratia 311Achizitii servicii intermediere pentru vanzarea unui bun. Ce obligatii fiscale exista?Obligatii declarative referitoare la TVA cu termen in luna aprilie 2011Statul pierde anual 1,8 milioane de lei prin nePLATA TVA-ului de catre florariiUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Marti, 30 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Articole similare
Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaAchizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialStudiu de caz: Declaratii achizitii intracomunitare sau import in cazul unui neplatitor de TVADecont 301 special de TVA actualizat. Cine are obligatia sa depuna formularul?Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii se limiteaza dreptul de deducere?Ultimele articole
Studiu de caz: DECONTUL 301 in cazul unui PFA neplatitor de TVAArticole similare
Modificari aduse de OPANAF 1437/2016 privind executarea silita cazuri speciale si OPANAF 1486/2016 privind statutul de operator economic autorizatMinistrul Finantelor spune ca nu ia in considerare sfatul FMI: Programul "Prima casa" va continua in noua sa formaModificari aduse de Ordinul 1797/2022 formularului 179 -Declaratie privind compensarea la carburantiCe situatii ne obliga sa depunem formularul 307?Cum tinem gestiunea: cantitativ sau global? En detail sau en gros? Tip magazin sau tip depozit?Ultimele articole
Masuri ITM pentru reducerea accidentelor de munca din constructii, in contextul venirii calduriiModificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiArticole similare
Noul decont de TVA. Ce modifica ordinul publicat in Monitor?Recuperarea TVA pentru achizitii din afara Romaniei. Cum procedam?Declarare avans in D390. Cum completam corect?Studiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVAScoatere din evidenta clienti incerti. DECONT TVAUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"