Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Valabil la 12.09.2011 - In ceea ce priveste declararea TVA-ului, normele in vigoare sunt aplicate in functie de mai multe prevederi aferente unei game variate de situatii. Una dintre acestea este si cea in care o societate este platitoare TVA la trimestru si intampina neclaritati in privinta procedurii de declarare a TVA-ului. Aceasta societate nu a efectuat niciodata o operatiune de achizitie si livrare intracomunitara, iar in luna august primeste o factura de bilete de avion de la o companie cu sediul intr-o tara UE. In consecinta, data fiind situatia, se va vedea daca se va schimba perioada fiscala de declarare a TVA-ului si daca pentru achizitia de serviciu amintita va fi intocmita si declaratia VIES.
Trebuie stiut, inca de la bun inceput, ca TVA-ul se va declara tot trimestrial, intrucat efectuarea achizitiei de servicii intracomunitare nu conduce la schimbarea perioadei fiscale. Numai achizitia intracomunitara de bunuri va conduce la transformarea perioadei de declarare si plata a TVA de la trimestru la luna, conform art 1561 alin 61, care prevede:"(61) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) - (6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:
a) prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru;
b) a treia luna a trimestrului calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Primele doua luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioada fiscala distincta, pentru care persoana impozabila va avea obligatia depunerii unui decont de taxa conform art. 1562 alin. (1);
c) prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic".
In ceea ce priveste taxarea contravalorii unui bilet de avion facturat de catre o persoana impozabila din alta tara, se va tine cont de prevederile art.133, alin. (4), lit.b) conform caruia locul prestarii serviciilor de transport de calatori este locul unde se efectueaza transportul. Daca transportul se efectueaza dintr-un stat UE in Romania, se considera ca pentru serviciul respectiv trebuie aplicat regimul de taxare inversa prin formula 4426 = 4427 care se declara prin decontul de TVA la randul 7 si 19 din Decontul de TVA , dar fara a fi preluate la randul 7.1. si 19.1. In cazul in care, de exemplu, transportul se efectueaza din statul UE in alt stat UE (nu Romania), serviciul nu este impozabil in Romania si se raporteaza in decontul de TVA la randul 24 din Decont.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Deoarece si serviciul de transport de calatori se incadreaza la exceptia de la regula generala de taxare reglementata prin art. 133, alin. (2), acest serviciu nu se reprezinta un serviciu intracomunitar, motiv pentru care nu se raporteaza prin declaratia recapitulativa cod 390.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Procedura HoReCa a fost actualizata. Descarca documentele necesareDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Ce importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare sunt scutite de TVA?Important pentru contribuabilii inactivi si carora li s-a anulat codul de inregistrare in scopuri de TVADocumentar fiscal: De la 1 ianuarie aplicam sistemul TVA la incasareUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Obligatii declarative si de plata cu termen luna octombrie 2015ACHIZITIE INTRACOMUNITARA de bunuri in conditia de livrare ex works. Cum declaram?Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Plata TVA din 2013 privind raspunderea individuala si in solidarAchizitii intracomunitara de bunuri sub plafonul de 10.000 euro. Ce obligatii vor avea neplatitorii de TVA?Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleMarti, 9 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCalendar ANAF: Ce declaratii trebuie depuse pana pe 9 ianuarie 2024Vineri, 8 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea declaratiei privind schimbarea perioadei fiscaleArticole similare
Achizitii servicii intracomunitare de promovare. Ce regim fiscal se aplica?Procedura de ACHIZITIE SERVICIU website de la prestator din stat tertAchizitii servicii intracomunitare de la furnizor neplatitor de TVA. Ce regim fiscal se aplica?Articole similare
Achizitie intracomunitara. SCHIMBARE PERIOADA FISCALA, inregistrare in ROIVineri, 6 octombrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei privind schimbarea perioadei fiscaleSCHIMBARE PERIOADA FISCALA pentru TVA in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam?SCHIMBARE PERIOADA FISCALA TVA. Solutii pentru achizitii intracomunitareMarti, 7 februarie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleUltimele articole
Solutii aplicate pentru schimbarea perioadei fiscale: plata lunara TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"