Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate urmeaza sa aplice de la 1 ianuarie 20123 sistemul TVA la incasare. Vom stabili astfel cum se va aplica deductibilitatea in cazul in care nu exista foi de parcurs si plata facturii se face dupa 4 luni de la data facturii pentru facturile de reparatii auto primite de la o persoana juridica ce aplica, de asemenea, sistemul TVA la incasare.
Solutia consultantului:Conform modificarilor aduse Legii 571/2003 privind Codul fiscal prin OG 15/2012, incepand cu data de 1 ianuarie 2013 la articolul 145, dupa alineatul (1) se introduc doua noi alineate, alineatele (11) si (12), cu urmatorul cuprins:
"(11) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau.
(12) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau, chiar daca o parte din operatiunile realizate de persoana impozabila sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare conform art. 1342 alin. (6). Aceste prevederi nu se aplica pentru achizitiile intracomunitare de bunuri, pentru importuri, pentru achizitiile de bunuri/servicii pentru care se aplica taxare inversa potrivit prevederilor art. 150 alin. (2)-(6), art. 1523 alin. (10) sau art. 160."
Pct. 45 alin. (10) din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal , astfel cum va fi modificat incepand cu 01 ianuarie 2012 prin HG 1071/2012, stabileste ca, prevederile art. 145 alin. (11) si (12) din Codul fiscal referitoare la amanarea dreptului de deducere pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor/serviciilor este platita furnizorului/prestatorului se aplica numai pentru taxa care ar fi deductibila potrivit prevederilor art. 145 alin. (2)-(4 indice 1), art. 145 indice 1, 147 si 147 indice 1 din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care se afla in situatiile prevazute la art. 145 alin. (1 indice 1) si (1 indice 2) din Codul fiscal si achizitioneaza bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 145 alin. (2)-(5), art. 145 indice 1 si 147 din Codul fiscal nu vor reflecta ca taxa neexigibila taxa nedeductibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata.
Asadar, dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare, daca taxa ar fi deductibila potrivit Codului fiscal , se amana pana la momentul platii totale sau partiale a facturii. In cazul achizitiilor de bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 145 alin. (2)-(5), art. 145 indice 1 si 147 din Codul fiscal taxa nedeductibila nu se va reflecta ca taxa neexigibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata. Astfel, daca taxa nu se achita in aceiasi perioada fiscala doar TVA care va fi deductibila se inregistreaza in contul 4428 "TVA neexigibila".
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Emiterea facturilor pentru bunurile supuse executarii siliteFacturi incasate dupa 1 ianuarie 2018. Sume blocate in contul de TVA. Cum procedati?Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaIncasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Prevederi de actualitate: Totul despre Declaratia 311Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateArticole similare
Impozite si taxe locale pentru anul fiscal 2016. Dispozitii tranzitoriiCare sunt cele mai importante obligatii din Codul de procedura fiscala? Ce amenzi riscam?Deductibilitate cheltuieli cu combustibilul PFANecesitate inregistrare in scopuri de TVA. Societate suspendataContract de comodat pentru sediu social. Modernizare imobil. Deducere TVAUltimele articole
Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Articole similare
Studiu de caz: Deducerea TVA aferenta bonurilor de combustibilAsociere in participatie. Exercitarea dreptului de deducere. Cum procedam?Venituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitNoi clarificari privind normele de aplicare a Codului fiscalDeclaratia 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAANAF a publicat Ghidul privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneDREPTUL DE DEDUCERE a TVA incepand din 2024Articole similare
Caz practic: Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor de la 1 februarie 2013Cum arata regimul pierderilor fiscale in 2014?Totul despre regimul pierderilor fiscale in 2014!Declararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Deductibilitatea si exigibilitatea TVA 2013: Furnizor versus beneficiarUltimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaDocumentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitCum se recupereaza pierderea fiscala?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"