Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Atentie contabili!
TVA-ul a fost modificat! Atentie la SPLIT TVA si regulile sale!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

TVA respins la rambursare. Cum procedam?

de InfoTva.ro la 12 Mar. 2015 Exclusiv
Tags: tva, rambursare, monografia contabila, cheltuieli, taxe, impozite, inspectie fiscala

In analiza de mai jos, se va vedea care este monografia contabila in situatia in care la data de 30.04.2014 se face un control pentru rambursare TVA aferent perioadei 01.01.2013-31.03.2014 si se constata ca in perioada 01.01.2013-30.09.2013 valoarea cheltuielilor din 604,6026.605 etc. depaseste venit din 701 cu suma de 206.595 cu TVA 49.582 neaprobat aferente diferentei adica sumei de 206.595. Vom vedea cum se inregistreaza suma de 206.595 in luna 30.08.2014 si TVA suplimentar 49.582. Astfel, urmarim daca suma de 206.595 se inregistreaza in 1174 fiind aferent exercitiului anterior.


Potrivit pct.63 din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile cu directivele europene corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat.

Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, pot fi corectate pe seama contului de profit si pierdere erorile nesemnificative.

Erorile nesemnificative sunt cele de natura sa nu influenteze informatiile financiar-contabile. Se considera ca o eroare este semnificativa daca aceasta ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale. Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala sau cumulata a elementelor.
 
Din cate se intelege din intrebarea dumneavoastra din punct de vedere contabil suma de 206.975 lei este deja inregistrata in situatiile financiare ale anului 2013 si nu este nevoie de o noua inregistrare pe seama contului 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile". Aceasta suma a fost inregistrata corect, dar din punct de vedere fiscal organul de control a decis sa nu va acorde drept de deducere pentru TVA-ul aferent.
 
Suma de 49.582 lei reprezentand TVA-ul pentru nu vi s-a acordat drept de deducere se va inregistra in contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile" daca aceasta este semnificativa. In cazul in care se considera ca suma este nesemnificativa se va inregistra pe contul 635 "Cheltuieli cu alte taxe si impozite" la data raportului de inspectie fiscala.
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri. Conform modificarilor Codului Fiscal 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri. Conform modificarilor Codului Fiscal 2018

Vezi detalii

Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii

Vezi detalii

50 de umbre ale fiscalitatii
50 de umbre ale fiscalitatii

Vezi detalii


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul "TVA respins la rambursare. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





Atentie contabili!
TVA-ul a fost modificat! Atentie la SPLIT TVA si regulile sale!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special "Totul despre Split TVA - Modificarile legii explicate detaliat"
Club Contabilitate

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
Atentie contabili!
A aparut SPLIT TVA! Vezi ce este OBLIGATORIU si ce NU

Vezi explicatiile specialistilor + Studii de caz detaliate

Descarcati GRATUIT Raportul Special

Totul despre Split TVA

- Modificarile legii explicate detaliat -
Da, doresc sa descarc GRATUIT cadoul si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton