Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, stabilim daca bonurile care nu au specificat codul de TVA al firmei (s-a inregistrat cheltuiala nedeductibila inclusiv TVA) trebuie sa mai apara in Jurnalul de cumparari.
Conform Normelor Metodologice aprobate prin HG nr. 1/2016, date in aplicarea art. 321 din Codul Fiscal, jurnalele pentru vanzari si pentru cumparari, registrele, evidentele si alte documente similare ale activitatii economice a fiecarei persoane impozabile se intocmesc astfel incat sa permita stabilirea urmatoarelor elemente:a) valoarea totala, fara taxa, a tuturor livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii efectuate de aceasta persoana in fiecare perioada fiscala, evidentiata distinct pentru:
1.livrarile intracomunitare de bunuri scutite;
2.livrari/prestari scutite de taxa sau pentru care locul livrarii/prestarii este in afara Romaniei;
3.livrarile de bunuri si/sau prestarile de servicii taxabile si carora li se aplica cote diferite de taxa;
4.prestarile de servicii intracomunitare efectuate conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal catre beneficiari persoane impozabile stabilite in Uniunea Europeana;
b) valoarea totala, fara taxa, a tuturor achizitiilor pentru fiecare perioada fiscala, evidentiata distinct pentru:
1.achizitii intracomunitare de bunuri;
2.achizitii de bunuri/servicii pentru care persoana impozabila este obligata la plata taxei in conditiile art. 307 alin. (3)-(6) din Codul fiscal;
3.achizitii de bunuri, inclusiv provenite din import, si de servicii, taxabile, carora li se aplica cote diferite de taxa;
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
4.achizitii intracomunitare de servicii pentru care persoana impozabila este obligata la plata taxei in conditiile art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de catre persoane impozabile stabilite in Comunitate;
c) taxa colectata de respectiva persoana pentru fiecare perioada fiscala;
d) taxa totala deductibila si taxa dedusa pentru fiecare perioada fiscala;
e) calculul taxei deduse provizoriu pentru fiecare perioada fiscala, al taxei deduse efectiv pentru fiecare an calendaristic si al ajustarilor efectuate, atunci cand dreptul de deducere se exercita pe baza de pro rata.
Fiecare persoana impozabila poate sa isi stabileasca modelul documentelor pe baza carora determina taxa colectata si taxa deductibila conform specificului propriu de activitate, dar acestea trebuie sa contina informatiile minimale stabilite la alin. (2)-(7) ale art. 321 si sa asigure intocmirea decontului de taxa prevazut la art. 323 din Codul fiscal.
Decontul de TVA se completeaza conform Instructiunilor cuprinse in Anexa 2 din Ordinului nr. 1790/2012. Potrivit acestui act normativ, randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile" se completeaza cu informatiile din jurnalul de cumparari), privind:
- contravaloarea achizitiilor de bunuri si servicii a caror livrare/prestare a fost scutita de taxa, neimpozabila sau supusa unui regim special de taxa;
- contravaloarea achizitiilor de bunuri si servicii din alte state membre pentru care nu se datoreaza taxa pe valoarea adaugata in Romania;
- contravaloarea achizitiilor intracomunitare de bunuri scutite de taxa sau neimpozabile in Romania;
- contravaloarea achizitiilor de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea adaugata;
- contravaloarea importurilor scutite de taxa pe valoarea adaugata.
Nu este obligatorie inscrierea in decont a sumelor care nu sunt incluse in baza impozabila.
Nici in Ordinul nr. 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA (noua Declaratie 394) nu sunt prevazute informatii cu privire la achizitiile efectuate in baza unui document care nu indeplineste conditiile unei facturi simplificate.
In consecinta, in cazul in care societatea, prin politicile contabile proprii, a decis ca nu va inscrie in deconturile de TVA sumele care nu sunt incluse in baza impozabila, opinam ca nu este obligatorie inregistrarea in Jurnalul de cumparari a bonurilor fiscale care nu au inscris codul fiscal al cumparatorului, acestea neindeplinind conditia unei facturi simplificate.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Parintii care au copiii in clasele primare ar putea beneficia de vouchere pentru programele afterschool (propunere legislativa)Studiu de caz: Deducerea TVA aferenta BONURIlor de combustibilVanzare marfuri cu amanuntul cu plata ulterioara. Bonul fiscal se emite corect la livrarea bunurilor?Cheltuieli cu combustibilul consumat in UE. Cum deducem?Noutati privind formularul 394. Ce clarificari aduc FinanteleUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe BONURIle fiscaleTVA zahar 2024. Studii de caz practiceProiect MFP: Procedura de restituire a TVA aferente achizitiilor de bunuri sau servicii efectuate de entitatile nonprofitFirme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Modificari importante ale normelor metodologice de aplicare a O.U.G. nr.28/1999Articole similare
Achizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Declaratia 392 B si Completare JURNAL DE CUMPARARI. Ce declaratii depune o firma?Garantii de buna executie, inregistrare in JURNAL DE CUMPARARI si in decontul de TVAJurnale TVA. Ce includem in noua structura din Jurnalul de Cumparari?Import de marfuri din ChinaUltimele articole
Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Facturi fara TVA. Cum le inregistram in jurnalul de cumparari?Ce forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaImport de marfuri din ChinaArticole similare
Ordin ANAF nr. 640 din 2012 - formular Declaratie 307 - ajustare TVARegimul derogatoriu pentru o societate cu activitatea suspendata. Depunerea situatiei financiare anualeTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Declararea TVA de plata la bugetul de stat prin formularul 311Nerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Articole similare
Sistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Un nou formular pentru decontul de TVA (300)Inregistrarea in scopuri de TVA. Ajustare TVA in favoarea contribuabiluluiPFA. Ajustare TVA in caz de scoatere din evidenteSolutionarea deconturilor cu suma negativa de TVA cu optiune de rambursareUltimele articole
Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaDecont TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteArticole similare
Deductibilitate cheltuieli si TVA. Ce trebuie sa stim despre emiterea unui bon fiscal?Tratament fiscal TVA pentru importul de bunuri dintr-un stat membruSocietatea cu cod de TVA anulat. Cum procedam privind deducerea TVA aferenta achizitiilor?PFA in regim special: Cum trebuie inscris in D390 codul de inregistrare in scopuri de TVA?Consilierul economic al premierului vede in TVA cheia rotunjirii bugetuluiUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCe obligatii fiscale au de indeplinit firmele care isi suspenda activitateaAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVASAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"