InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Iul. 2018
Pentru a-si promova produsele, de multe ori, furnizorii ofera anumite cadouri partenerilor de afaceri. Astazi vom analiza situatiile urmatoare:
1. O firma primeste din partea unui partener de business un cadou (deci cu titlu gratuit) constand in bilete de intrare la un spectacol. Partenerul este sponsor al acestui spectacol. Mai departe, biletele sunt oferite angajatilor firmei. Cum se face intrarea in gestiune, respectiv iesirea din gestiune? Ce influente sunt din punct de vedere al impozitelor?
2. Firma colaboreaza cu bloggeri pentru a promova produsele clientilor, iar in baza contractelor incheiate ofera anumite produse spre a fi promovate. Cum se procedeaza in acest caz, din punct de vedere fiscal si contabil? Ce influente sunt din punct de vedere al impozitelor?
Iata ce a raspuns specialistul
1. Potrivit reglementarilor contabile, cu ajutorul contului 532 "Alte valori" se tine evidenta bonurilor valorice, timbrelor fiscale si postale, biletelor de tratament si odihna, tichetelor si biletelor de calatorie, tichetelor de masa, a altor valori, precum si a miscarii acestora.
Art.76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal prevede ca avantajele, in bani sau in natura, cu exceptia celor prevazute la art. 76 alin. (4), primite in
legatura cu o activitate de natura salariala includ cazare, hrana, imbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri sau servicii oferite gratuit ori la un pret mai mic decat pretul pietei.
Deci la nivelul salariatului, biletul este asimilat unei prime/recompense in natura pentru activitatea desfasurata, adica avantaj in natura.
Regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplica si oricaror alte sume sau avantaje in bani ori in natura, considerate asimilate salariilor, conform art. 76 alin. (2) lit. s) din Codul fiscal.
Calendarul contabilului vesel 2026
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
Din punct de vedere al impozitului pe profit, biletele acordate salariatilor sunt considerate avantaje in natura, deci venituri asimilate salariilor si sunt deductibile integral.
La primirea biletelor, societatea inregistreaza venituri din primirea cu titlu gratuit a altor valori:
5328 = 7588 cu valoarea tichetelor cadou.
La distribuirea lor catre salariati inregistrati cheltuieli cu avantaje in natura si destocarea tichetelor:
642 = 421
421 = 5328
Le adaugati pe stat ca si avantaje in natura acordate salariatilor si le impozitati la fel ca pe salarii.
Impozitul si contributiile se declara normal, prin 112.
2. Potrivit art. 270 alin. (8) lit. b) din Codul fiscal, nu constituie livrare de bunuri acordarea in mod gratuit de bunuri in scop de reclama sau in scopul stimularii vanzarilor sau, mai general, in scopuri legate de desfasurarea activitatii economice, in conditiile stabilite prin normele metodologice.
Conform punctului 7 alin. (10) lit. a) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, date in sensul art. 270 alin. (8) lit. b) din Codul fiscal, se cuprind in categoria bunurilor acordate in mod gratuit in scopul stimularii vanzarilor bunurile care sunt produse de persoana impozabila in vederea vanzarii sau sunt comercializate in mod obisnuit de catre persoana impozabila, acordate in mod gratuit clientului, numai in masura in care sunt bunuri de acelasi fel ca si cele care sunt, au fost ori vor fi livrate clientului.
Atunci cand bunurile acordate gratuit in vederea stimularii vanzarilor nu sunt produse de persoana impozabila si/sau nu sunt bunuri comercializate in mod obisnuit de persoana impozabila si/sau nu sunt de acelasi fel ca si cele care sunt ori au fost livrate clientului, acordarea gratuita a acestora nu se considera livrare de bunuri daca:
1. se poate face dovada obiectiva a faptului ca acestea pot fi utilizate de catre client in legatura cu bunurile/serviciile pe care le-a achizitionat de la respectiva persoana impozabila; sau
2. bunurile/serviciile sunt furnizate catre consumatorul final si valoarea bunurilor acordate gratuit este mai mica decat valoarea bunurilor/serviciilor furnizate acestuia.
Conform punctului 13 alin.(1) lit. a) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, date in aplicarea prevederilor art. 25 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice si cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor sau serviciilor, precum si costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare. Se includ in categoria cheltuielilor de reclama si publicitate si bunurile care se acorda in cadrul unor campanii publicitare ca mostre, pentru incercarea produselor si demonstratii la punctele de vanzare, precum si alte bunuri si servicii acordate cu scopul stimularii vanzarilor.
Potrivit OMFP nr. 1802/2014, la data intrarii in entitate, bunurile se evalueaza si se inregistreaza in contabilitate la valoarea de intrare, care pentru bunurile obtinute cu titlu gratuit se stabileste la valoarea justa.
Intocmiti nota de receptie pentru mostrele achizitionate sau primite cu titlu gratuit:
3028 = 401 pret de achizitie, in cazul mostrelor cumparate
3028 = 7588 valoarea justa a mostrelor primite gratuit
Consumul mostrelor in baza bonului de consum:
623/reclama = 3028
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuileli la calculul profitului impozabilProtocol. Cum deducem cheltuiala si TVA la PFA?Tichete cadou 2022. Se pot acorda sub forma de bani pe cardul de salariu?CADOURI de Craciun si tichete cadou. Intrebari lamurite pentru firme!Avantaje in natura si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Ultimele articole
CADOURI de Craciun pentru angajati. Afla cum se inregistreaza aceasta achizitie dpdv TVACheltuieli deductibile si limita de 5% la impozit. Se aplica pentru fiecare cheltuiala in parte?CADOURI de 1 iunie. Cum declari corect in D112CADOURI de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Mai multe articole despre cadouri
Articole similare
Promovare produse. Acordare bunuri cu titlu gratuit
Mai multe articole despre produse gratuite
Articole similare
Creante neincasate in 2025. Deductibilitatea cheltuielilor + ajustarea TVA-uluiAnaliza societati distincte: TRATAMENT FISCAL cheltuieli reprezentareFacturi. Care este tratamentul fiscal pentru venituri si cheltuieli?Servicii pentru client din Italia. Locul prestariiPunct de lucru in 2026. TRATAMENT FISCAL privind CIF, sediul desemnat si declararea in D112Ultimele articole
Diferente de TVA stabilite de ANAF in urma inspectiei fiscale. TRATAMENT FISCAL si monografie contabilaAmanare la plata TVA-ului in vama: Conditii si TRATAMENT FISCAL- contabilIncasari si plati in numerar 2026: reguli, plafoane si greseli frecvente pe care trebuie sa le evitiRambursare. TRATAMENT FISCAL-contabil pentru TVA negativ in cazul anularii codului de taxaCasa de marcat refiscalizata cu TVA. De cand trebuie emise bonurile fiscale + cum sa tratati diferenta de TVA
Mai multe articole despre tratament fiscal
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
