Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibile

de Redactia Infotva la 28 Nov. 2024

Un contribuabil se intreaba in ce conditii sunt deductibile facturile de hotel, uber, protocol daca sunt emise pe numele angajatilor.

Aceasta intrebare este si pentru facturile de consumabile, in caz in care a fost emisa eronat de catre EMAG, pe numele angajatului. Din cate cunosc trebuie atasat unui decont si nu se deduce TVA-ul. Multumesc.

Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibile

Din punct de vedere contabil, cheltuielile se pot inregistra potrivit procedurilor interne ale companiei, de exemplu pe baza de referat (privind necesitatea efectuarii lor) si decont de cheltuieli.

Din punct de vedere al impozitului pe profit, cheltuielile se pot inregistra potrivit procedurilor interne ale companiei, de exemplu pe baza de referat (privind necesitatea efectuarii lor – cum sunt rechizitele, protocolul, etc.) si decont de cheltuieli.

Angajatul va depune o cerere de decontare catre companie. Aceasta trebuie sa includa facturile platite de angajat si sa detalieze motivul pentru care cheltuiala a fost efectuata in interesul firmei.

Aceste cheltuieli sunt integral deductibile conform art. 25 alin. (1) din Codul fiscal, daca sunt efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, sau deductibile limitat (de exemplu in cazul cheltuielilor de protocol), dupa caz.
 
Din punct de vedere al TVA, conform punctului 69 alin.(7) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, facturile emise pe numele salariatilor unei persoane impozabile, aflati in deplasare in interesul serviciului, pentru transport sau cazarea in hoteluri ori in alte unitati similare, permit deducerea taxei pe valoarea adaugata de catre persoana impozabila daca sunt insotite de decontul de deplasare. 
 
In opinia mea, in cazul altor achizitii decat cele de transport si cazare, pentru care facturile nu au fost emise pe numele societatii, nu puteti deduce TVA.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

• pentru deplasarile interne, Ordinul de deplasare – Cod 14-5-4 sau Decont de cheltuieli (pentru deplasari externe – Cod 14-5-5);
• pentru deplasarile externe, Decont de cheltuieli – Cod 14-5-5;
• documentele care atesta cheltuiala efectuata (facturi, bonuri, chitante, bonuri cu valoare fixa, orice document emis de un tert in baza caruia s-a achitat o suma) pe perioada deplasarii.

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!