Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?

de Redactia Infotva la 29 Nov. 2016 Exclusiv

Va informam ca in ce priveste luna decembrie 2016, ANAF a stabilit mai multe termene-limita pentru o serie de declaratii fiscale si obligatii de plata. Regasiti mai jos lista completa, conform calendarului oficial ANAF.

15 zile de la data de cand nu se mai realizeaza venituri     

Depunerea Declaratiei de inregistrare in evidenta persoanelor fizice care nu realizeaza venituri, precum si pentru stabilirea obligatiilor de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate Formular 604     Se depune pentru inregistrarea in evidenta persoanelor fizice fara venituri, precum si pentru stabilirea contributiei de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care nu realizeaza venituri.     
Legea 227/2015 art. 180 alin. (1)
OPANAF 3743/2015

30 de zile de la data infiintarii/ data eliberarii actului legal de functionare/ data inceperii activitatii/ data obtinerii primului venit/ data dobandirii calitatii de angajator, dupa caz, sau 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial     

Depunerea declaratiilor:

- 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica Formular 010

    - 010 - Se completeaza de persoanele juridice, asocierile si alte entitati fara personalitate juridica. Declaratia de inregistrare se completeaza la infiintare, iar declaratia de mentiuni se completeaza cind se modifica datele declarate anterior. Se utilizeaza la atribuirea codului de identificare fiscala si eliberarea certificatului de inregistrare fiscala, precum si la actualizarea informatiilor.     Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1)

- 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal Formular 020     

- 020 - Se completeaza de persoanele fizice, altele decat cele care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Se utilizeaza la atribuirea codului de identificare fiscala si eliberarea certificatului de inregistrare fiscala, precum si la actualizarea informatiilor.

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

- 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere Formular 070     - 070 - Se completeaza de contribuabilii persoane fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Sunt exceptati contribuabilii care desfasoara exclusiv activitati intr-o forma de asociere.

luni 5 decembrie     

Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015) Formular 394     Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.     

OPANAF 2328/2016

joi 8 decembrie   

Depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania Formular 092     Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.     
Legea 227/2015 art. 322
OPANAF 1165/2009

luni 12 decembrie

    Depunerea Declaratiei pe propria raspundere pentru indeplinirea conditiei prevazute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 din Codul fiscal Formular 089     Persoanele inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabiite in Romania, conform art. 266 alin.(2), care au bobtinut licenta de furnizare a energiei electrice in perioada 1 - 31 decembrie 2015 si care au activitate principala revanzarea energiei electrice, iar consumul propriu din energia electrica cumparata este neglijabil     
Legea 227/2015 art.331 alin.(2) lit.e) pct.2
OPANAF 3628/2015

luni 12 decembrie

    Depunerea declaratiilor:
- 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica Formular 010
- 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal Formular 020
- 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere Formular 070     

Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.
    
Legea 227/2015 art.310 alin.(7)
OPANAF 3698/2015

joi 15 decembrie   

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... (Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat     Legea 227/2015 art.354 alin. (8)

HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

joi 15 decembrie  
   Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... (Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat     

Legea 227/2015 art.354 alin.(8)
HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

joi 15 decembrie     

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta (Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice)     

Legea 227/2015 art.394 si art.398
HG 1/2016 titlul VIII pct.63 si pct.97 alin.(1)

joi 15 decembrie     

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta (Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice)     
Legea 227/2015 art.397
HG 1/2016 titlul VIII pct.85

joi 15 decembrie     
Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta (Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile     

Legea 227/2015 art.375 alin.(1)
HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

joi 15 decembrie     

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta (Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile     

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)
HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

joi 15 decembrie   

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta (Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile     
Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

joi 15 decembrie     

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta (Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile     
Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

joi 15 decembrie     

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta (Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile     

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

joi 15 decembrie     

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta (Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     
Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile     
Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

joi 15 decembrie     

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta (Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     Antrepozitarii autorizati pentru depozitare produse accizabile   
 Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titll VIII pct.39 alin.(2)

joi 15 decembrie   

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie (Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) sau navigatie (Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     

Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare   
 Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b)

HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(8) si (10)

joi 15 decembrie     

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie (Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) sau navigatie (Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)   

Antrepozitarii autorizati pentru depozitare   

 Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b)

HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(8) si (10)

joi 15 decembrie   

Depunerea Situatiei centralizatoare privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ..., pentru luna precedenta (Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)   

 Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat     
Legea 227/2015 art.383 alin.(3)
HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

joi 15 decembrie     

Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta (Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)     Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii   
 Legea 227/2015 art.424 alin.(5)

HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

joi 15 decembrie     

Efectuarea platii anticipate de 50% din impozitul pe venitul din activitatile agricole (a doua rata)     Contribuabilii care obtin venituri din activitati agricole stabilite prin norme de venit     
Legea 227/2015 art.107 alin.(6)

joi 15 decembrie     

Plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, aferenta semestrului II 2016     
Contribuabilii prevazuti la art. 103 alin.(1) din Legea nr.227/2015     

Legea 227/2015 art.174 alin.(9)

miercuri 21 decembrie     

Plata taxei pentru licenta de organizare a jocurilor de noroc, aferenta anului 2016     Organizatorii de jocuri de noroc.     

OUG 77/2009 art.14 alin.(2) lit.a), pct.ii)

miercuri 21 decembrie     

Efectuarea platilor anticipate privind impozitul pe venit, aferente trimestrului IV 2016     

Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor (cu exceptia veriturilor din arendare), activitati agricole impuse in sistem real, silvicultura si piscicultura     
Legea 227/2015 art.121 alin.(4)
Legea nr.207/2015 art.155 alin.(2)

miercuri 21 decembrie     

Plata taxei anuale pentru autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc, aferenta trimestrului urmator     Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activitatii cazinourilor si jocurile tip slot-machine     

OUG 77/2009 art.14 alin.(2) lit.b) pct.(i),B
Legea 207/2015 art.155 alin.(2)

miercuri 21 decembrie     

Plata impozitului pe reprezentanta, transa a II a     

Persoanele juridice straine cu reprezentanta in Romania.   

 Legea 227/2015 art.237 alin. (1)

miercuri 21 decembrie   

Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta     

Platitorii urmatoarelor venituri:
- din drepturi de proprietate intelectuala;
- din premii si jocuri de noroc;
- obtinute de nerezidenti;
- din alte surse
Legea 227/2015 art.72 alin.(3), art.73 alin.(1) si (4), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) si (6)

miercuri 21 decembrie     
Plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, aferenta trimestrului IV 2016     Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, care determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit.     
Legea 227/2015 art.151 aln.(2)

miercuri 21 decembrie
    
Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat Formular 100
- lunar

- alte termene     
Contribuabilii prevazuti in OPANAF 1950/2012, Anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.1

Contribuabilii prevazuti in OPANAF 1950/2012, Anexa 6, cap. I, subcap. 1, par. 1.3     

OPANAF 1950/2012

miercuri 21 decembrie     

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru luna precedenta Formular 112     

Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art.136 lit. d) - f) din Legea nr.227/2015 precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte.

Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, precum si entitatile asimilate angajatorului, care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente.
Institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului.
Orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor     

Legea 227/2015 art.147 alin.(1) si alin.(2)
OMFP 1045/2012

miercuri 21 decembrie     

Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta Formular 224     Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania     

Legea 227/2015 art. 82 alin.(2)
OPANAF 3622/2015

miercuri 21 decembrie     

Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata Formular 300     

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015
Lunar, trimestrial, semestrial, anual - dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular)     Legea 227/2015 art.323 alin.(1)
OPANAF 588/2016

miercuri 21 decembrie   

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta Formular 301     Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.     
Legea 227/2015 art.324 alin.(2)
OPANAF 592/2016

miercuri 21 decembrie

    Depunerea Declaratiei privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata Formular 307     Persoanele impozabile prevazute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) si g) din Legea nr.227/2015

    OPANAF 793/2016

miercuri 21 decembrie     

Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal Formular 311     Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA     

OPANAF 795/2016

miercuri 21 decembrie     

Plata taxei pentru activitatea de prospectiune, explorare si exploatare a resurselor minerale.     Titularii licentelor /permiselor pentru activitatea de prospectiune, explorare si exploatare a resurselor minerale   
 Legea 85/2003 art. 44

Legea 207/2015 art.155 alin.(2)

miercuri 21 decembrie     

Depunerea notificarii pentru incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare Formular 097     Persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei;

Persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare.     

OPANAF 3884/2013

miercuri 21 decembrie   

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta Formular 390 VIES     Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015     

Legea 227/2015 art. 325
OPANAF 591/2016

vineri 30 decembrie

    Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015) Formular 394     Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.     
OPANAF 2328/2016

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!