O microintreprindere este neinregistrata in scopuri de TVA, nu a desfasurat deocamdata activitate. Doreste sa construiasca un imobil in care isi va desfasura activitatea, respectiv va presta servicii medicale scutite de taxa. Poate societatea sa se inregistreze in scopuri de TVA prin optiune si sa recupereze TVA ce va fi facturat de antreprenorul ce ii construieste imobilul, avand in vedere ca ulterior va presta servicii scutite de TVA? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Dana Hristu:
Din punct de vedere al TVA, potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania;
c) operatiuni scutite de taxa, conform art. 294 , 295 si 296 ;
d) operatiuni scutite de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. a) pct. 1 - 5 si lit. b), in cazul in care cumparatorul ori clientul este stabilit in afara Uniunii Europene sau in cazul in care aceste operatiuni sunt in legatura directa cu bunuri care vor fi exportate intr-un stat din afara Uniunii Europene, precum si in cazul operatiunilor efectuate de intermediari care actioneaza in numele si in contul altei persoane, atunci cand acestia intervin in derularea unor astfel de operatiuni;
e) operatiunile prevazute la art. 270 alin. (7) si la art. 271 alin. (6), daca taxa s-ar fi aplicat transferului respectiv.
Astfel, daca societatea va desfasura exclusiv servicii scutite de TVA, fara drept de deducere de la art. 292 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, nu poate deduce TVA pentru nicio achizitie, daca ar fi inregistrata in scop de TVA.
de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: Firma noastra detine in sold o suma, reprezentand furnizori neachitati prescrisi, documentele de intrare fiind din 2009. Intrebarea este daca putem face la 31.12.2023 inregistrarea 401=117, referindu-ne la un an care este iesit din perioada de prescriptie.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: O asociatie profesionala elibereaza pentru membri duplicate documente si extrase din registrul public. Va rugam sa ne mentionati daca pentru aceste activitati e obligatorie emiterea de facturi fiscale si daca aceste activitati se incadreaza la activitatea economica.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: 3 societati comerciale cu acelasi obiect de activitate - transport rutier de marfuri - societatea X, cifra de afaceri mai mare de 500.000 euro, platitoare de impozit pe profit, asociat unic si administrator dl. TATA, societatea Y, microintreprindere, asociat unic si administrator FIUL 1 si societatea Z, microintreprindere, asociat unic si administrator FIUL 2. Deci toate cele trei societati au ca asociat unic persoane diferite, dar afiliate, tinand cont de gradul de rudenie, tata si 2 fii si au...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Va rog sa ne spuneti ce trebuie sa completam la: BT-27, 31, 35, 37 si 40 in cazul in care am completat datele reprezentantului fiscal la BT- 62,63,64,65,66,67.68 si 69? Multumesc.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: In cazul unui contract de arenda cu o persoana juridica, la plata arendei in numerar, societatea care incaseaza suma trebuie sa emita o factura?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Am emis o factura cu TVA catre un client nerezident nestabilit (din Elvetia, de exemplu), cu livrare pe teritoriul UE. Fiindca acesta avea cod fiscal invalid, am obligatia sa transmit acesta factura prin E-factura? In D394 a fost declarat pe tip de partener 4. Multumesc.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<