O microintreprindere este neinregistrata in scopuri de TVA, nu a desfasurat deocamdata activitate. Doreste sa construiasca un imobil in care isi va desfasura activitatea, respectiv va presta servicii medicale scutite de taxa. Poate societatea sa se inregistreze in scopuri de TVA prin optiune si sa recupereze TVA ce va fi facturat de antreprenorul ce ii construieste imobilul, avand in vedere ca ulterior va presta servicii scutite de TVA? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Dana Hristu:
Din punct de vedere al TVA, potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania;
c) operatiuni scutite de taxa, conform art. 294 , 295 si 296 ;
d) operatiuni scutite de taxa, conform art. 292 alin. (2) lit. a) pct. 1 - 5 si lit. b), in cazul in care cumparatorul ori clientul este stabilit in afara Uniunii Europene sau in cazul in care aceste operatiuni sunt in legatura directa cu bunuri care vor fi exportate intr-un stat din afara Uniunii Europene, precum si in cazul operatiunilor efectuate de intermediari care actioneaza in numele si in contul altei persoane, atunci cand acestia intervin in derularea unor astfel de operatiuni;
e) operatiunile prevazute la art. 270 alin. (7) si la art. 271 alin. (6), daca taxa s-ar fi aplicat transferului respectiv.
Astfel, daca societatea va desfasura exclusiv servicii scutite de TVA, fara drept de deducere de la art. 292 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, nu poate deduce TVA pentru nicio achizitie, daca ar fi inregistrata in scop de TVA.

de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Lichidarea societatilor comerciale: etape, regimuri contabil si fiscal
Intrebare:
As dori sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru lichidarea unei societati, cu inregistrarile contabile, calcul fiscal si alte aspecte procedurale fiscal-juridice, in conditiile expuse mai jos:
Nr. Cont Debit Credit
101200 0 1.000
117100 62.327,69 0
121000 6.449,10 0
231000 370.081,60 0
442401 2.930,23 0
442600 794,38 0
455101 0 587.055,66
455801 0...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Tratamentul contabil si regimul fiscal al despagubirilor comerciale
Intrebare:
Avem un contract de rezolutiune referitor la un un teren achizitionat de societatea noastra in 2022. Pentru ca nu au fost respectate clauzele contractuale de catre vanzator (persoana juridica), in 2024 s-a incheiat acest contract de rezolutiune in baza caruia ne-a fost restituite sumele achitate si tot in baza contractului, ar trebui sa incasam sume cu titlu de daune interese.
Aceasta obligatie a vanzatorului se va stinge in doua moduri: prin virament bancar si prin...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Revenire de la micro la profit. Recuperarea pierderii fiscale
Intrebare:
Am preluat evidenta ABC SRL. Nu am gasit registrul de evidenta fiscala. In ultimii 2 ani, de cand a revenit la impozit pe profit, a depus declaratii in 0. In declaratia 101 pentru anul 2023, la rd. 39 este suma 110900, iar la rd 40 este suma -21499 lei. In tabelul anexat am cules informatiile despre rezultatul contabil din evidenta contabila. Va rog sa ma ajutati cu calculul impozitului pe profit, tinand cont si de prevederea privind recuperarea limitata la 70% pierderii, din...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<