Facturi primite de la persoane juridice din UE. Tratament TVA

Intrebare: Avem facturi primite din UE de la persoane juridice care au cod vat (cod TVA) ACHIZITIE DIVERSE MANUALE SI CARTI TEHNICE din tarile UE.Va rog sa-mi precizati la ce art. din Cod Fiscal - ...

Intrebare:   
Avem facturi primite din UE de la persoane juridice care au cod vat (cod TVA) ACHIZITIE DIVERSE MANUALE SI CARTI TEHNICE din tarile UE.
Va rog sa-mi precizati la ce art. din Cod Fiscal - TVA se incadreaza. Daca primesc taxare sunt scutite si la ce rubrica se cuprind in 390/300. Sunt achizitii/prestari de servicii cu taxare inversa sau se includ alte servicii scutite?

Raspuns:
Referitor la facturile primite de la persoane impozabile din CEE inregistrate in scopuri de TVA pentru livrarea de manuale si carti tehnice:
 - operatiunea reprezinta pentru firma dvs. o achizitie intracomunitara de bunuri definita prin articolul 130^1, alineatul 1 drept "bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.".
Operatiunea se supune regimului de taxare inversa prin aplicarea formulei contabile 4426 = 4427 pentru cota redusa de 9%.
Operatiunea se raporteaza d.p.d.v. fiscal pentru luna noiembrie 2010 dupa cum urmeaza:
- prin declaratia recapitulativa cod 390 cu simbolul A pe simbolul de tara si codul de inregistrare in scopuri de TVA al furnizorului;
- prin decontul de TVA cod 300 la urmatoarele randuri:
- la randul 5 denumit "Achizitii de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" cu preluarea sumei la randul 5.1 denumit "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" Baza de impozitare a TVA corespunde cu rulajul debitor al contului 409 "Furnizori - debitori", iar suma TVA corespunde cu rulajul creditor al contului 4427;
- la randul 17 cu preluarea acelorasi sume la randul 17.1 si 17.1.1.

Pentru inregistrarea in evidenta contabila si fiscala se utilizeaza cursul valutar in vigoare la data emiterii facturii.
Inainte de realizarea operatiunii intracomunitare, firma din Romania este obligata sa se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri