Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Refacturare participare la expozitie. Se declara in D 390?

de InfoTva.ro la 10 Sep. 2014 Exclusiv

In randurile de mai jos, studiul de caz se refera la o societate care are incheiat un contract de distributie cu o societate din UE. Conform acestui contract, cheltuielile cu costul spatiului pentru participarea la o expozitie se refactureaza 50% partenerului nostru din UE.

Societatea a primit de la organizatorul expozitiei o factura pentru spatiul inchiriat cu TVA (ex. 1500 lei + TVA). Vom vedea cum va refactura firma catre partener si daca va refactura cu TVA (ex: 1500:2: cursul valutar din data emiterii facturii externe sau facturii primite de la organizator + TVA).


De asemenea, vom vedea daca aceasta factura se declara in D 390, precum si care sunt inregistrarile contabile.

Consideram ca ati primit in mod corect factura cu TVA deoarece locul prestarii pentru participarea la expozitii este locul in care evenimentul se desfasoara.

Dar cand refacturati partenerului, dvs. practic nu ii facturati chiria la eveniment (dat fiind ca nu dvs. sunteti organizatorul), ci ii facturati un serviciu pe care I l-ati facut conform contractului incheiat intre dvs. si el si, fiind amandoi persoane impozabile, locul prestarii este la partenerul dvs. si nu puteti refactura cu TVA.

Deci veti factura jumatate din suma (1.500 euro + TVA) , fara TVA, la cursul din data facturii (cel putin acesta este cursul la care dvs. aveti obligatia sa inregistrati factura in contabilitate) si o veti declara in Declaratia 390.
Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii

37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari
37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari

Vezi detalii

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari!
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari!

Vezi detalii


Inregistrarile contabile sunt :

    Primirea facturii de chirie pentru participarea la expozitie :


 628 sau 612 = 401 cu valoarea totala a facturii, TVA fiind o taxa nerecuperabila in acest caz incluzandu-se in costul serviciului/chiriei

    Facturarea catre partenerul dvs. : 4111 = 704 cu jumatate din suma platita la eveniment.

declaratia 390, contract distributie, tva, refacturare, taxa, nerecuperabil  
Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Refacturare participare la expozitie. Se declara in D 390?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special "Cote reduse de TVA in 2019"
Club Contabilitate

VIDEO

X
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

"Cote reduse de TVA in 2019"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016