InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Sep. 2014 Exclusiv
In randurile de mai jos, studiul de caz se refera la o societate care are incheiat un contract de distributie cu o societate din UE. Conform acestui contract, cheltuielile cu costul spatiului pentru participarea la o expozitie se refactureaza 50% partenerului nostru din UE.
Societatea a primit de la organizatorul expozitiei o factura pentru spatiul inchiriat cu TVA (ex. 1500 lei + TVA). Vom vedea cum va refactura firma catre partener si daca va refactura cu TVA (ex: 1500:2: cursul valutar din data emiterii facturii externe sau facturii primite de la organizator + TVA).De asemenea, vom vedea daca aceasta factura se declara in D 390, precum si care sunt inregistrarile contabile.
Consideram ca ati primit in mod corect factura cu TVA deoarece locul prestarii pentru participarea la expozitii este locul in care evenimentul se desfasoara.
Dar cand refacturati partenerului, dvs. practic nu ii facturati chiria la eveniment (dat fiind ca nu dvs. sunteti organizatorul), ci ii facturati un serviciu pe care I l-ati facut conform contractului incheiat intre dvs. si el si, fiind amandoi persoane impozabile, locul prestarii este la partenerul dvs. si nu puteti refactura cu TVA.
Deci veti factura jumatate din suma (1.500 euro + TVA) , fara TVA, la cursul din data facturii (cel putin acesta este cursul la care dvs. aveti obligatia sa inregistrati factura in contabilitate) si o veti declara in Declaratia 390.
Inregistrarile contabile sunt :
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Manual de politici contabile - Stick USB
Primirea facturii de chirie pentru participarea la expozitie :
628 sau 612 = 401 cu valoarea totala a facturii, TVA fiind o taxa nerecuperabila in acest caz incluzandu-se in costul serviciului/chiriei
Facturarea catre partenerul dvs. : 4111 = 704 cu jumatate din suma platita la eveniment.
declaratia 390, contract distributie, tva, refacturare, taxa, nerecuperabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
