Achizitii de servicii software

Care sunt inregistrarile contabile corecte in cazul unei achizitii de servicii software pentru retele GPS (achizitia este facturata in afara UE)?Raspuns:Potrivit art. 129 din Codul fiscal, achizitia ...

Care sunt inregistrarile contabile corecte in cazul unei achizitii de servicii software pentru retele GPS (achizitia este facturata in afara UE)?

Raspuns:
Potrivit art. 129 din Codul fiscal, achizitia acestor active necorporale este considerata din punctul de vedere al TVA ca o achizitie de prestare de servicii, chiar daca din punct de vedere contabil avem o achizitie de imobilizari necorporale.

Locul prestarii de servicii este analizat conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv este considerat in Romania la sediul achizitorului. Iata norma metodologica aplicabila punctiform achizitiei din afara UE:

"Serviciile prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Comunitatii, sau, dupa caz, sunt prestate de prestatori stabiliti in afara Comunitatii catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 153 si 153^1 din Codul fiscal".

Potrivit actului normativ amintit, din punctul de vedere al TVA, aveti obligatia platii TVA prin aplicarea masurii de taxare inversa conform art. 150 alin. (2) coroborat cu  art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.

4426 TVA deductibila = 4427 TVA colectata, cu preluarea TVA in decontul de TVA, fara depunerea declaratiei recapitulative 390.

Inregistrarea in contabilitate a achizitiei de software precizata de dvs. este corecta in situatia achizitiei partiale de soft (233 = 404), iar la finalizarea si punerea in functiune a programului informatic se efectueaza inregistrarea:

208 Alte imobilizari necorporale – analitic programe software = 233 Imobilizari necorporale in curs

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri