Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Iata situatia la care ne dorim sa oferim un raspuns prin cele ce urmeaza: In cadrul societatii exista numeroase cazuri in care sunt predate catre contabilitate facturi de achizitie pe firma, achizitii care insa nu se refera la activitatea firmei (ca atare TVA deductibil este zero).
Aceste facturi care sunt inregistrare cu TVA zero trebuie declarate in D394?
Valoarea TVA nedeductibila se inregistreaza prin formula contabila, de exemplu:
3xx/6xx = 4426
In decont (300), TVA nedeductibila in general se declara astfel:
- la rd. 22 -Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu 24%
- la rd. 28 – Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibila preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibila, in cazul dvs suma TVA afernenta achzitiilor respective pentru care TVA nu este deductibila.
Implicit, TVA aferenta acestor cheltuieli nedeductibile fiind preluat in jurnalul de cumparari, in contul 4426 si in decontul de TVA, se va prelua corect si in Declaratia 394, pentru care exista obligatie de raportare.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"