Achizitii pentru care TVA nu este deductibila. Se face raportarea TVA prin formularele 300 si 394?

Tags: d394, decontul, inregistrari contabile, achizitii, facturi

Iata situatia la care ne dorim sa oferim un raspuns prin cele ce urmeaza: In cadrul societatii exista numeroase cazuri in care sunt predate catre contabilitate facturi de achizitie pe firma, achizitii care insa nu se refera la activitatea firmei (ca atare TVA deductibil este zero).

Aceste facturi care sunt inregistrare cu TVA zero trebuie declarate in D394?

Valoarea TVA nedeductibila se inregistreaza prin formula contabila, de exemplu:
 
 3xx/6xx = 4426
 
In decont (300), TVA nedeductibila in general se declara astfel:

-    la rd. 22 -Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu 24%
-    la rd. 28 – Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibila preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibila, in cazul dvs suma TVA afernenta achzitiilor  respective pentru care TVA nu este deductibila.

Implicit, TVA aferenta acestor cheltuieli nedeductibile fiind preluat in jurnalul de cumparari, in contul 4426 si in decontul de TVA, se va prelua corect si in Declaratia 394, pentru care exista obligatie de raportare.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar