TVA - Achizitie interna cu taxare inversa

Achizitie interna cu taxare inversa Ipoteza: O societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, este beneficiara unor lucrari de constructii prestate de o societate comerciala inregistrata in ...

Achizitie interna cu taxare inversa

Ipoteza:

O societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, este beneficiara unor lucrari de constructii prestate de o societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Prestatorul, conform contractului incheiat cu beneficiarul, ii emite acestuia lunar cate o factura intocmita pe baza situatiilor de lucrari aprobate de catre beneficiar,

Solutie:

In relatia cu societatea prestatoare, daca lucrarile de constructii montaj se incadreaza in conditiile impuse prin O.M.F.P. nr. 155/2007, vor fi aplicabile masurile de simplificare de catre ambele parti contractante.

Intrucat, in conformitate cu prevederile contractuale, factura se emite lunar de catre prestator numai in baza situatiei de lucrari acceptate de catre beneficiar, acesta din urma va avea obligatii referitoare la:

• primirea facturii:

- verificarea modului de intocmire in stricta concordanta cu situatia de lucrari acceptata in prealabil;

- aplicarea masurilor de simplificare prin determinarea T.V.A. aferente bazei de impozitare inscrise pe factura de catre furnizor;

- inscrierea pe factura primita a contravalorii T.V.A. aferente lucrarilor efectuate de catre prestator;

- neplata taxei pe valoarea adaugata catre prestator;

• 

  Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

  Vezi AICI detalii

  

  Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

  Vezi AICI detalii

  

  Manualul Contabilului Incepator - stick USB

  Vezi AICI detalii
  evidenta contabila:

- inregistrarea facturii emise de catre prestator pe baza avizului prin formula contabila: 
       231        =       404;

- taxarea inversa

      4426       =       4427,

inregistrand astfel T.V.A. aferenta lucrarilor facturate de prestator;

- la receptia finala, pe baza situatiei de lucrari definitive si a pro cesului verbal de receptie incheiat cu prestatorul, evidentierea bunului imobil prin formula contabila
        212      =        231

• evidenta fiscala:

- inregistrarea facturii in jurnalul pentru vanzari intocmit conform modelului orientativ reglementat prin O.M.F.P. nr. 2.217 din 22 decembrie 2006 (M.Of. nr. 1.041 din 28 decembrie 2006), la randul 10 si 11;

- inregistrarea in jurnalul de cumparari a facturii aferente lucrarilor de constructii-montaj in coloanele 6 si 7 (ca bun de capital, daca lucrarea se materializeaza intr-un bun imobil inregistrat in contul 212);

• raportarea operatiunii prin decontul de T.V.A. reglementat prin O.M.F.P. nr. 273 din 28 mai 2007:

- preluarea operatiunii din jurnalul de vanzari in decontul de T.V.A. la randul 9 pentru corespondenta cu rulajul creditor al contului 4427 (bunuri si servicii achizitionate supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata taxei) si la randul
15 (pentru contul 4426);

- preluarea operatiunii din jurnalul de cumparari in decontul de T.V.A. la randul 17 pentru corespondenta cu rulajul debitor al contului 4426 (achizitii de bunuri taxabile cu cota de 19%).

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri