Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023

Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat calendarul care cuprinde toate obligatiile fiscale ale contribuabililor pentru luna iulie 2023. Primul termen limita se implineste pe data de 7, vineri, cand trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale.

Calendar ANAF iulie 2023 - termenul pentru depunerea declaratiilor fiscale

TERMEN:

in 30 de zile de la implinirea termenului de 183 de zile de prezenta in Romania

OBLIGATIA:
Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la sosirea in Romania"

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Se depune de persoana fizica sosita in Romania care are o sedere in statul roman o perioada sau mai multe perioade care depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive, care se incheie in anul calendaristic vizat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje

Vezi AICI detalii

cu 30 de zile inaintea plecarii din Romania

OBLIGATIA:

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din Romania"

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Se depune de persoana fizica rezidenta in Romania, precum si persoana fizica nerezidenta care pleaca din tara pentru o perioada sau mai multe perioade de sedere in strainatate care depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive.

Baza legala: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

TERMEN:

30 de zile de la data infiintarii/ data eliberarii actului legal de functionare/ data inceperii activitatii/ data obtinerii primului venit/ data dobandirii calitatii de angajator, dupa caz, sau 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial

OBLIGATIA:

Depunerea declaratiilor:

- Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 sau

-Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale - Formularul electronic 700, dupa caz.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- 010 - Se completeaza si se depune de catre:

- persoanele juridice romane;

- asocierile si alte entitati fara personalitate juridica;

- detinatorii autorizatiilor de punere pe piata a medicamentelor, persoane juridice romane;

- reprezentantii legali, desemnati potrivit prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contributii pentru finantarea unor cheltuieli in domeniul sanatatii, aprobata prin Legea nr. 184/2015, ai detinatorilor autorizatiilor de punere pe piata a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice romane.259; a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice romane.

OBLIGATIA:

- Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 sau

- Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale - Formularul electronic 700, dupa caz.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- 020 - se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane si straine, care detin cod numeric personal, altele decat persoanele fizice care desfasoara activitasi economice in mod independent sau exercita profesii libere.

OBLIGATIA:

- Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 sau

- Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale - Formularul electronic 700, dupa caz.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- 070 - se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane sau straine care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere, in conformitate cu prevederile legale.

Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1) OPANAF 1699/2021

TERMEN:

in termen de 30 de zile de la data inceperii activitatii, in cazul asocierilor care incep o activitate in cursul anului fiscal

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei privind veniturile estimate pentru asocierile fara personalitate juridica si entitati supuse regimului transparentei fiscale - Formularul 223

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- asocierile fara personalitate juridica, constituite intre persoane fizice care realizeaza venituri din activitati independente - activitati de productie, comert, prestari de servicii si profesii liberale, inclusiv din activitati adiacente, venituri din activitati agricole pentru care venitul net anual se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, precum si venituri din silvicultura si piscicultura;

- persoanele fizice care obtin venituri dintr-o activitate desfasurata intr-o forma de organizare cu personalitate juridica, constituita potrivit legii speciale, societate profesionala cu raspundere limitata si care este supusa regimului transparentei fiscale, potrivit legii.

Baza legala: Legea 227/2015 art 120 alin.(3) OPANAF 3780/2017

TERMEN:

Vineri, 7 iulie

OBLIGATIA:

Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania

Dupa caz, contribuabilii depun:

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente.

Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania

Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal.

Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 322 OPANAF 1699/2021

TERMEN:

Luni, 10 iulie

OBLIGATIA:

Depunerea declaratiilor:

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.

Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA.

Baza legala: Legea 227/2015 art.310 alin.(7)art. 316 alin. (1), lit.b) OPANAF 1699/2021

OBLIGATIA:

Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Baza legala: Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) si d) OPANAF 1699/2021

TERMEN:

Luni, 17 iulie

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.354 alin. (8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Baza legala: Legea 227/2015 art.354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice)

Baza legala: Legea 227/2015 art.394 si art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 si pct.97 alin.(1)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice)

Baza legala: Legea 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-destinatarii inregistrati pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile

Baza legala: Legea 227/2015 art.375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati pentru depozitare produse accizabile

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

OBLIGATIA:

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare

Baza legala: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b)

HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

OBLIGATIA:

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati pentru depozitare

Baza legala: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

OBLIGATIA:

Depunerea Situatiei privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat

Baza legala: Legea 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

OBLIGATIA:

Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii deteriorarii, distrugerii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii.

Baza legala: Legea 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei privind productia de vinuri linistite realizata si comercializata in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent - Anexa nr.8 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI 

-micii producatori de vinuri linistite.

Baza legala: Legea 227/2015 art.362 HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(17)

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei privind achizitiile/livrarile intracomunitare de vinuri linistite efectuate in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent - Anexa nr.9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-micul producator de vinuri aflat in cazul prevazut la pct.21 alin. (23) precum si destinatarul din Romania prevazut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 -normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Baza legala: Legea 227/2015 art.362 HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(25)

TERMEN:

Joi, 20 iulie

OBLIGATIA:

Depunerea notificarii pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare

Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.

Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.

Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.

Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

sau

Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs.

Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA.

Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legala: Legea 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021

TERMEN:

Marti, 25 iulie
 

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100

CATEGORII DE CONTRIBUABILI:

- lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:

- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;

- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;

- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;

- alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.

- trimestrial - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:

- plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual;

- impozit pe veniturile microintreprinderilor;

- redevente miniere si petroliere;

- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

- impozit pe veniturile obtinute de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit Legii nr.170/2016;

- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

- alte obligatii de plata trimestriale prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.2.

- alte termene

- alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.

(vezi instructiunile de completare din formular)

Baza legala: OPANAF 587/2016 cu modificarile si completarile ulerioare

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru luna precedenta - Formularul 112

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- pentru luna precedenta

Lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare pentru care se platesc veniturile, de persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile/entitatile prevazute la art. 101 alin. (1), art. 136 lit. d) - f) si art. 153 alin. (1) lit. f) - f^3) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte;

Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 101 alin. (1), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal.

Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(1) OMF 152/2022

- pentru trimestrul precedent

- trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului, de platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor prevazuti la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, in calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului;

Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(4) OMF 152/2022

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208

CATEGORII DE CONTRIBUABILI

-notarii publici.

Baza legala: Legea 227/2015 art.113 OMF 1022/2562/2016 cu modificarile si completarile ulterioare

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania - Formularul 224

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-persoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor si care nu au incheiat cu angajatorul un acord referitor la obligatia declararii si platii contributiilor sociale obligatorii.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017

OBLIGATIA:

Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
-persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015

Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular)

Baza legala: Legea 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 1253/2021 

OBLIGATIA:

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

Baza legala: Legea 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
-persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului;

Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ;

Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital;

Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

Baza legala: OPANAF 793/2016

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA 

Baza legala: OPANAF 188/2018

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare - Formularul 390 VIES

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

-contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni:

a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;

e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana;

f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020

OBLIGATIA:

Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
-vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta.

Legea 227/2015 art.417 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21)

TERMEN:

Duminica, 31 iulie

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare.

- Potrivit art.315 alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol.

- Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie.

Baza legala: Legea 227/2015 art.314 alin.(7), art.315 alin.(6)art.3152 alin.(18) OPANAF 1387/2021

OBLIGATIA:

Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizitiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) si art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Baza legala: OPANAF 3769/2015

OBLIGATIA:

D406 – declaratia informativa SAF-T

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".

Contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021. Obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2023, care reprezinta data de referinta pentru contribuabilii mijlocii.

Baza legala: OPANAF 1783/2021

OBLIGATIA:

Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii)

Baza legala: Legea 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5) 

OBLIGATIA:

Declaratie informativa privind trimiterile postale contra ramburs efectuate de catre furnizorii de servicii postale pe teritoriul national - D395-

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor postale pentru trimiterile postale contra ramburs efectuate pe teritoriul national. (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul postal a carui particularitate consta in achitarea de catre destinatar expeditorului, prin intermediul retelei postale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii postale inregistrate)

Baza legala: Art. 59 alin. (21) – (25), (3) si (4) din Legea nr. 207/2015

OPANAF 1644/2022



Sursa: ANAF

de Ion Mihai
Ion Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri