Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Daca detii o firma sau administrezi un business, stii deja ca cifra de afaceri este extrem de importanta pentru a contoriza profitul dar si pentru a vedea ce taxe trebuie sa platesti inapoi statului, prin impozitul aferent. Desi poate parea usor de gestionat, cifra de afaceri trebuie calculata cu mare atentie pentru a nu se crea confuzii. In continuare va oferim toate informatiile de care aveti nevoie pentru firma dumneavoastra.
Ce este cifra de afaceri?
Cifra de afaceri este suma totala a veniturilor realizate de o firma din vanzarea de produse si servicii pe o perioada de timp determinata, respectiv un an calendaristic complet.
Cifra de afaceri neta
Cifra de afaceri neta reprezinta cifra de afaceri contabila. Ea se compune din toate veniturile rezultate din prestarea de servicii si vanzarea de produse inscrise in activitatea curenta a firmei. La totalizarea acestora sunt excluse reducerile comerciale si taxa pe valoare adaugata.
Cifra de afaceri vs. Profit
Cifra de afaceri este, asa cum am amintit mai sus, suma totala a veniturilor produse de o anumita firma: vanzari de marfuri, produse, servicii, executare lucrari obtinute de firma pe parcursul unui exercitiu financiar.
Aceasta NU trebuie confundata niciodata cu profitul, care inseamna suma care iti ramane in mana dupa ce ai scazut toate cheltuielile firmei.
Profitul este realizat atunci cand firma reuseste sa obtina venituri suficiente pentru a-si depasi cheltuielile. El este calculat prin reducerea tuturor cheltuielilor (facturile de utilitati, chiria, salariile, costurile materiilor prime, costurile echipamentelor noi, impozitele etc.) din venitul total produs de firma.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Profiturile pot fi, de asemenea, reinvestite in afacere, pentru a dezvolta mai mult afacerea si care apoi se va numi profit retinut.
Tipuri de profit
Profitul brut este egal cu diferenta dintre incasarile din vanzarea marfurilor (net de TVA, accize si alte plati obligatorii) si costul marfurilor vandute (in comert, costul este egal cu pretul de cumparare al marfurilor).
Profitul net se calculeaza scazand impozitele si taxele. Profitul net este de fapt venitul cu care firma ta ramane dupa plata cheltuielilor, inclusiv a impozitelor datorate. Profitul net poate fi reinvestit in firma si/sau impartit ca dividende asociatilor.
Profitul operational ramane dupa ce scazi din profitul brut cheltuielile operationale.
Cifra de afaceri formula
Formula pentru aflarea cifrei de afaceri este urmatoarea: VB+VA=CA
Formula de mai sus se refera la cifra de afaceri totala, unde CA = cifra de afaceri, VB = venituri din vanzarea produselor rezultate din activitatea firmei, iar VA = veniturile din alte activitati.
Exista o formula si pentru calcularea cifrei de afaceri din punct de vedere contabil. Aceasta face referire la conturile ce trebuiesc operate, din planul de conturi, clasa 7 (CONTURI DE VENIT). Ea este: CA(denumita in planul de conturi 70) = 701+702+703+704+705+706+707+708-709.
Calcularea cifrei de afaceri
Calcului cifrei de afaceri este relativ simplu de facut: cifra de afaceri totala = veniturile provenite din activitatea de baza + veniturile obtinute din alte activitati.
Cifra de afaceri se calculeaza prin adunarea tuturor veniturilor obtinute din:
- venituri din vanzarea produselor finite, agricole si reziduale
- venituri din vanzarea semifabricatelor
- venituri din prestari servicii
- venituri din cercetare
- venituri din chirii
- venituri din vanzarea marfurilor
- venituri din alte activitati
- TVA-ul facturat;
- Reducerile acordate clientilor
- Subventiile pentru plata personalului
- Subventiile pentru investitii
- Veniturile din dividende
- Dobanzi
- Diferente pozitive de schimb valutar.
Clasificarea cifrei de afaceri
Cifra de afaceri se poate clasifica in functie de modul in care alegi sa o calculezi.
Calcularea se poate face in functie de anumiti indicatori, dupa cum urmeaza:
Cifra de afaceri totala – semnifica veniturile totale din vanzarea bunurilor sau prestarea serviciilor si trebuie sa fie mai mare decat volumul total al cheltuielilor pentru a putea inregistra profit;
Cifra de afaceri medie – este reprezentata de venitul mediu obtinut pe un anumit tip de produs sau serviciu furnizat de catre firma;
Cifra de afaceri marginala – este vorba despre diminuarea sau cresterea veniturilor unei companii in urma vanzarii unui anumit tip de produs ori serviciu din gama societatii;
Cifra de afaceri critica (minima) – este cifra de afaceri care simbolizeaza venitul pe care firma il obtine din vanzari si cu care reuseste sa acopere cheltuielile fixe si variabile si, totodata, pragul peste incepe sa inregistreze profit.
Cifra de afaceri fiscala
Cifra de afaceri fiscala reprezinta totalitatea elementelor cuprinse in cifra de afaceri neta / contabila, dar include in mod suplimentar si facturile emise de companie pentru avansuri incasate de la clienti sau neincasate.
Atentie! Ea include si facturile emise inainte de livrarea produselor sau prestarea serviciilor specifice articolului 310, alin. 2 din Codul Fiscal.
Aplicarea TVA-ului la cifra de afaceri
Iata despre ce este vorba mai exact:
- firmele cu o cifra de afaceri sub 1 milion de euro: acestea platesc un impozit intre 1%
- microintreprinderile cu cel putin 1 angajat cu norma intreaga: platesc 1% impozit pe an
- companiile cu o cifra de afaceri mai mare de 1 milion de euro: achita impozit pe profit de 16%
Pana acum, firmele care erau incadrate ca microintreprinderi plateau impozit de 1% daca aveau angajati si de 3% in cazul in care nu aveau salariati. Acum este in vigoare doar impozitul de 1%, pentru ca societatile fara angajati nu mai pot fi incadrate ca microintreprinderi.
Plafoane fiscale valabile in anul 2023
Cand devii platitor de TVA, cursurile de schimb valutar avute in vedere la calculul noilor plafoane TVA in 2023 sunt:
-Cursul valutar publicat la 31 decembrie 2022 pentru eur : 3.3817 lei/eur.
-Cursul valutar valabil pentru 31 decembrie 2022 (publicat de BNR in 30 decembrie 2022) : 4.9474 lei/eur. -Cursul mediu anual publicat de BNR: 4.9315 lei/eur.
In cele de mai jos, regasiti plafoanele fiscale valabile in 2023, conform informatiilor oficiale transmise de autoritatile fiscale
Plafon TVA 2023:
1. Plafon microinteprindere
-cifra de afaceri sub 500.000 euro - cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in EUR este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile. In baza unei circulare MFP valabile pentru anii precedenti se considera cursul publicat in 31.12.2022 – deci 4.9474 lei/eur prin urmare plafonul este: 2.473.700 lei. Atentie! Pentru 2022 plafonul este de 1.000.000 eur *4.9481 lei/eur= 4.948.100 lei.
2. Plafonul pentru trecerea de la firma neplatitoare de TVA la pragul de platitor de TVA
- cifra de afaceri TVA: 88.500 eur. Persoana impozabila stabilita in Romania a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de TVA (regim special de scutire).
3. Plafonul pentru a trece de la platitor de TVA la incasare la platitor TVA normal
-cifra de afaceri TVA: 4.500.000 lei. Conform Legii 296/2020, a fost depasit plafonul anterior TVA de la 2.250.000 lei la 4.500.000 lei.
4. Achizitii intracomunitare de bunuri sub 10.000 eur
Avand in vedere legislatia actuala, NU sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc printre altele si conditia ca valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare sa nu depaseasca pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 EUR (echivalentul in lei este 34.000 lei - conversia se realizeaza la cursul valutar de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii).
5. Plafonul TVA 2023 pentru perioada fiscala (luna/semestru)
Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de TVA la platitor lunar este cifra de afaceri de 100.000 euro (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului 2022 respectiv -publicat in 30.12.2022: 4.9474 lei/eur). Plafonul pentru anul 2023 este de 494.740 lei.
6. Plafonul pentru determinarea venitului net pe baza de norme
Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator, au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real (cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 25.000 EUR este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal 2022). Plafonul in lei este 123.282 lei.
7. Plafon TVA 2023 pentru vanzari la distanta si servicii electronice
Locul prestarii este in Romania daca in cursul anului calendaristic precedent valoarea totala, fara TVA, a serviciilor TBE si livrarilor intracomunitare de bunuri la distanta nu depaseste plafonul de 10.000 euro in echivalent lei: 46.337 lei (valoarea echivalenta in lei a sumei de 10.000 euro stabilita conform legislatiei europene privind TVA prin aplicarea ratei de schimb publicate de Banca Centrala Europeana la data adoptarii Directivei (UE) 2017/2.455 a Consiliului din 5 decembrie 2017 de modificare a Directivei 2006/112/CE si a Directivei 2009/132/CE in ceea ce priveste anumite obligatii privind taxa pe valoarea adaugata pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distanta.
Atentie! De la 1 iulie 2021 plafonul pentru aplicarea cotei de TVA din Romania la aceste vanzari la distanta este de 10.000 euro (fata de 35.000 euro) Pragul de 10.000 euro/an acopera toate vanzarile la distanta de bunuri catre clienti din toate statele membre UE . In cazul depasirii plafonului de 10.000 euro anual echivalent 46.337 lei, locul de efectuare a vanzarilor la distanta este in tara catre care se expediaza bunurile.
8. Pragurile valorile intrastat
Pentru anul 2023, pragurile valorice au crescut fata de 2022, astfel:
1.000.000 lei pentru expedieri intra-UE de bunuri si, respectiv, 1.000.000 lei pentru introduceri intra-UE de bunuri.
9. Pragul pentru aplicarea TVA cu cota redusa pentru livrarile de locuinte
Legea nr. 301 din 15 noiembrie 2022 modifica si completeaza Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Astfel, cota redusa de 5% se aplica asupra bazei de impozitare pentru livrarea de locuinte care au o suprafata utila de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodaresti, a caror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depaseste suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adaugata, achizitionate de persoane fizice.
Cota de TVA de 5% se va aplica doar locuintelor care indeplinesc 3 dotari minime esentiale, DETALII AICI>>
Atentie! Unele firme se pot inregistra ca neplatitoare de TVA. Daca esti neplatitor de TVA atunci trebuie sa stii ca la vanzare nu aplici cota de TVA, si prin urmare nu colectezi TVA. Totodata nici la achizitie nu ai dreptul sa deduci TVA. TVA-ul de la achizitie intra in costul produselor / serviciilor cumparate.
Ca neplatitor de TVA nu vei avea obligatii:
1. Nu depui declaratiile de TVA
Ion Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.02 din 5 din 30 voturi
Articole similare
INS arata care sunt tendintele economice pana in noiembrie 2013Ajustarea TVA dupa data de 01.07.2012 ca urmare a scoaterii din evidenta platitorilor de TVAINS: Tendinte in evolutia activitatii economice in perioada septembrie - noiembrie 2014Abuz de piata la nivel UE. Masurile pe care le ia Comisia Europeana pentru integritatea pieteiONG cu activitate economica. Cum procedam privind facturarea cu TVA?Ultimele articole
Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareMicrointreprinderi in 2024. De cand se aplica cotele de 1% sau de 3%Impozit minim pe CIFRA DE AFACERI. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?Facilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Articole similare
Schimbari pentru IMM-uri din 2015. Clarificari privind sistemul simplificatNoutati legislatie Fiscala 30 iunie - 04 iulie 2008 - Monitorul OficialConsolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazReminder ANAF! 16 august 2021- termenul limita pentru depunerea raportarilor contabile la 30 iunie 2021Societatile care depasesc anumite conditii sunt OBLIGATE sa faca audit intern pentru situatiile financiare anualeUltimele articole
Raportarile contabile la 30 iunie 2023 se depun pana cel mai tarziu la data de 16 august 2023Proiect: Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2023 se va aplica persoanelor care au o CIFRA DE AFACERI NETA mai mare de 1.000.000 euroCriterii in functie de care firmele sunt obligate sa intocmeasca Situatii financiare consolidateOperatorii economici cu exercitiu financiar diferit de anul calendaristic depun raportarile contabile pana pe 16 august 2022Reducerea pentru impozitul pe profit prevazuta de OUG 153/2020 poate fi aplicata bilantului de la 30 iunie 2022?Articole similare
MFP: Noi precizari pentru calculul cifrei de afaceri din perspectiva TVARegimul TVA pentru comertul onlineCifra de afaceri. Care e limita de facturare in conditiile actuale din Codul fiscal?Articole similare
Noul regim de scutire TVA. Cum se procedeaza in cazul retragerii din categoria platitorilor de TVA?Noi modificari in Codul fiscal: a fost publicata Ordonanta nr. 24Depasirea plafonului de TVA si influentele la stocuriDepasire PLAFON TVA. Ce implicatii fiscale apar?Guvernul a decis: se majoreaza plafonul pana la 65.000 euro. PFA si microintreprinderile, scutite de inregistrarea TVAUltimele articole
Societate infiintata in anul 2023. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiSistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatInregistrare in scopuri de TVA prin optiune. Organizarea contabilitatiiDepasire plafon micorintreprindere in trimestrul II 2019CASS - cum procedam daca in 2018 am estimat venituri peste plafon insa veniturile realizate sunt sub plafonAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"