InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Depasirea plafonului de 100.000 euro impune trecerea la TVA lunar, insa multe firme constata acest lucru abia dupa ce au continuat raportarea trimestriala. In aceasta situatie, este esentiala corectarea vectorului fiscal, depunerea declaratiilor rectificative si adaptarea raportarii SAF-T.
In articolul de mai jos explicam pasii de urmat pentru conformare fiscala, ce se intampla cu Declaratia 300, cum se corecteaza decontul de TVA si cum se gestioneaza fisierul SAF-T (D406) dupa modificarea perioadei fiscale.
Cuprins
Cum schimbi vectorul fiscal catre TVA lunar
Avem acest caz. O societate comerciala, a depasit la dec 2024 CA de 100000 euro, si ar fi trebuit, cu 01.01.2025, sa treaca perioada fiscala la TVA lunar, ceea ce nu s-a intamplat. In prezent figureaza cu TVA trimestrial, asa ca a depus D300. Care sunt pasii de urmat pentru a schimba vectorul fiscal si cum se face Declaratia SAF-T, in acest caz?
Pentru a intra in legalitate, trebuie sa va depuneti declaratia de mentiuni 010 intrucat D700 nu se mai poate depune. Aceasta se depune la registratura organului fiscal sau se mai poate depune prin SPV la sectiunea Asistenta si indrumare de specialitate in domeniul fiscal / Alt domeniu, cu sanctiunile corespunzatoare stabilite prin Legea 207/2015.
Ce trebuie sa stiti despre D300
De asemenea, va trebui sa depuneti D300 pentru lunile ianuarie, februarie, aprilie si mai 2025 iar D300 aferent lunii martie va trebui corectata conform Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, aprobate prin OpANAF 3604/2015.Pentru corectare se depun in SPV, cu cererea privind corectarea erorilor materiale in decontul de TVA (prezentata in Anexa 1 la ordin) in care veti descrie randurile ce trebuie corectate la care se va anexa documentele justificative, respectiv jurnalul de vanzari/cumparari corectate.
Cand se va depune d406
Dupa corectie perioada fiscala, D406 se va depune lunar si se pot depune toate declaratiile pana la 31.07.2025, avand in vedere perioada de gratie precizata in OpANAF 1783/2021, respectiv:
Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
Perioada de gratie SAF-T
Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:
- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.
Concluzie
Astfel, contribuabilii/platitorii nu sunt sanctionati contraventional, conform prevederilor art. 3371 din Legea nr. 207/2015privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, daca depun Declaratia informativa D406 valida in termenul maxim prevazut la alin. (1).
Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Elena GarofilSarcini: Evidenta contabila si de gestiune, intocmire Balanta de Verificare, Salarii, Registre Contabilitate s.a; Evidenta computerizata: gestiune comerciala, salarii, imobilizari; Intocmire declaratii salarii,buget, bilant contabil; Consultanta manageriala si fiscala; Consultanta si asistenta in privinta rambursarilor de TVA. Experienta profesionala: Din 1992 si pana in prezent are o bogata experienta in conducerea evidentei contabile pentru diverse societati din domeniul constructiilor, transporturilor si comertului. Studii: 2008 CAFR – Auditor financiar 2007 CCFISCALI – Consultant fiscal 1996 CECCAR – Expert Contabil 1985-1990 Facultatea Finante,Contabilitate Bucuresti, Diploma Licenta – ASE Bucuresti
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Trecere la TVA LUNAR. Ce obligatii fiscale apar?Obligatiile declarative ale lunii octombrie. TermeneCe declaratii fiscale depunem in perioada 7-15 iulie?Ce declaratii fiscale si ce plati au termen in luna mai 2017? Lista completa ANAFD700 ANAF. Ce sanctiuni se aplica daca NU depui D700 la timpUltimele articole
Plafon TVA depasit. Termen de trecere de la TVA trimestrial la TVA LUNARFirme cu TVA la incasare. Cum stabiliti perioada fiscala de raportare a TVA in 2026Declaratia 700. Cum sa completati D700 in 2026 daca treceti la TVA LUNARDeclaratia 700. Cum sa completati formularul in 2026 daca treceti la TVA LUNARFirme cu TVA LUNAR. Termene D406 si D101 pentru decembrie 2025Articole similare
Ce declaratii depune o societate nou infiintata? | Regim TVAAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFTrecere de la TVA lunar la TVA TRIMESTRIAL in 2026. Ce faceti daca D700 a fost respinsa cu eroriDepasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarImplicatii fiscale privind plata taxei de examenUltimele articole
Plafon TVA depasit. Termen de trecere de la TVA TRIMESTRIAL la TVA lunarRambursare. Tratament fiscal-contabil pentru TVA negativ in cazul anularii codului de taxaPlatitor de TVA TRIMESTRIAL. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026Cand si cum se face trecerea de la TVA lunar la TVA TRIMESTRIAL? Doua situatii esentialeTrimestrial sau lunar? Alegerea corecta a perioadei fiscale TVA in 2026Articole similare
Depasire PLAFON TVA stabilit de control. Ar putea fi PFA-ul obligat la plata TVA retroactiv?PLAFON TVA in 2026. Ce modificari au aparut privind Cererea de inregistrare fiscalaProiect: Plafonul de la care devii platitor de TVA ar putea CRESTE la 395.000 leiMajorarea plafonului TVA la 220.000 lei. Efecte asupra firmelorPLAFON TVA depasit. Termen de trecere de la TVA trimestrial la TVA lunarUltimele articole
Transport alternativ - Uber/Bolt: Bacsisurile si bonusurile se iau in calculul plafonului de TVA?Depasire PLAFON TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscalePLAFON TVA de 395.000 lei in 2026. Ce venituri se iau in calcul? Studiu de caz utilPLAFON TVA de 395.000 lei depasit in 2025. De cand devin PFA-urile platitoare de TVACand si cum se face trecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial? Doua situatii esentialeArticole similare
Incasarea in numerar a facturilor si sistemul TVA la incasare. ModificariVenituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fiziceCare sunt tendintele in evolutia activitatii economice in perioada ianuarie - martie 2015?Noul Program de Guvernare modifica semnificativ politicile fiscaleSocietate neplatitoare de TVA in Romania. In ce conditii poate cere rambursarea TVA?Ultimele articole
Diferenta dintre CIFRA DE AFACERI contabila si CIFRA DE AFACERI pentru plafonul de TVA. Tratamentul sconturilor obtinute (cont 767)Firme cu TVA la incasare. Cum stabiliti perioada fiscala de raportare a TVA in 2026Trecere de la TVA lunar la TVA trimestrial in 2026. Ce faceti daca D700 a fost respinsa cu eroriPlafon TVA de 395.000 lei depasit in 2025. De cand devin PFA-urile platitoare de TVANeplatitor de TVA: Drepturi si obligatii dupa iesirea optionala de la plata TVA in 2026
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
