InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Depasirea plafonului de 100.000 euro impune trecerea la TVA lunar, insa multe firme constata acest lucru abia dupa ce au continuat raportarea trimestriala. In aceasta situatie, este esentiala corectarea vectorului fiscal, depunerea declaratiilor rectificative si adaptarea raportarii SAF-T.
In articolul de mai jos explicam pasii de urmat pentru conformare fiscala, ce se intampla cu Declaratia 300, cum se corecteaza decontul de TVA si cum se gestioneaza fisierul SAF-T (D406) dupa modificarea perioadei fiscale.
Cuprins
Cum schimbi vectorul fiscal catre TVA lunar
Avem acest caz. O societate comerciala, a depasit la dec 2024 CA de 100000 euro, si ar fi trebuit, cu 01.01.2025, sa treaca perioada fiscala la TVA lunar, ceea ce nu s-a intamplat. In prezent figureaza cu TVA trimestrial, asa ca a depus D300. Care sunt pasii de urmat pentru a schimba vectorul fiscal si cum se face Declaratia SAF-T, in acest caz?
Pentru a intra in legalitate, trebuie sa va depuneti declaratia de mentiuni 010 intrucat D700 nu se mai poate depune. Aceasta se depune la registratura organului fiscal sau se mai poate depune prin SPV la sectiunea Asistenta si indrumare de specialitate in domeniul fiscal / Alt domeniu, cu sanctiunile corespunzatoare stabilite prin Legea 207/2015.
Ce trebuie sa stiti despre D300
De asemenea, va trebui sa depuneti D300 pentru lunile ianuarie, februarie, aprilie si mai 2025 iar D300 aferent lunii martie va trebui corectata conform Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, aprobate prin OpANAF 3604/2015.Pentru corectare se depun in SPV, cu cererea privind corectarea erorilor materiale in decontul de TVA (prezentata in Anexa 1 la ordin) in care veti descrie randurile ce trebuie corectate la care se va anexa documentele justificative, respectiv jurnalul de vanzari/cumparari corectate.
Cand se va depune d406
Dupa corectie perioada fiscala, D406 se va depune lunar si se pot depune toate declaratiile pana la 31.07.2025, avand in vedere perioada de gratie precizata in OpANAF 1783/2021, respectiv:
Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
Perioada de gratie SAF-T
Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:
- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.
Concluzie
Astfel, contribuabilii/platitorii nu sunt sanctionati contraventional, conform prevederilor art. 3371 din Legea nr. 207/2015privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, daca depun Declaratia informativa D406 valida in termenul maxim prevazut la alin. (1).
Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Elena GarofilSarcini: Evidenta contabila si de gestiune, intocmire Balanta de Verificare, Salarii, Registre Contabilitate s.a; Evidenta computerizata: gestiune comerciala, salarii, imobilizari; Intocmire declaratii salarii,buget, bilant contabil; Consultanta manageriala si fiscala; Consultanta si asistenta in privinta rambursarilor de TVA. Experienta profesionala: Din 1992 si pana in prezent are o bogata experienta in conducerea evidentei contabile pentru diverse societati din domeniul constructiilor, transporturilor si comertului. Studii: 2008 CAFR – Auditor financiar 2007 CCFISCALI – Consultant fiscal 1996 CECCAR – Expert Contabil 1985-1990 Facultatea Finante,Contabilitate Bucuresti, Diploma Licenta – ASE Bucuresti
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Studiu de caz: Perioada de raportare a TVA-ului si depasirea plafonului de 100.000 euro in cursul anuluiPana pe 7 iulie trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleCe declaratii fiscale si ce plati au termen in luna mai 2017? Lista completa ANAFNu uitati sa depuneti la timp Declaratia 092Lista declaratii fiscale. Ce termene exista in luna martie 2016?Ultimele articole
Plafon TVA depasit. Termen de trecere de la TVA trimestrial la TVA LUNARFirme cu TVA la incasare. Cum stabiliti perioada fiscala de raportare a TVA in 2026Declaratia 700. Cum sa completati D700 in 2026 daca treceti la TVA LUNARDeclaratia 700. Cum sa completati formularul in 2026 daca treceti la TVA LUNARFirme cu TVA LUNAR. Termene D406 si D101 pentru decembrie 2025Articole similare
Plafon TVA depasit. Termen de trecere de la TVA TRIMESTRIAL la TVA lunarTrecere de la TVA lunar la TVA TRIMESTRIAL in 2026. Ce faceti daca D700 a fost respinsa cu eroriCand si cum se face trecerea de la TVA lunar la TVA TRIMESTRIAL? Doua situatii esentialeIn ce mod calculam TVA aferent unei plati partiale?Influenta achizitiilor intracomunitare de servicii asupra perioadei fiscale trimestriale de declarare a TVAUltimele articole
Rambursare. Tratament fiscal-contabil pentru TVA negativ in cazul anularii codului de taxaPlatitor de TVA TRIMESTRIAL. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026Trimestrial sau lunar? Alegerea corecta a perioadei fiscale TVA in 2026D112 si perioada fiscala TVA. 7 cazuri explicate de specialistSchimbarea perioadei de TVA in 2026. Cand devine OBLIGATORIU trimestrulArticole similare
PLAFON TVA de 395.000 lei in 2026. Ce venituri se iau in calcul? Studiu de caz utilInsolventa, lichidare si suspendarea activitatii: 47 de studii de caz!PLAFON TVA, MAJORAT la 395.000 lei. 3 reguli tranzitorii importante pentru contribuabiliFirme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVACalcul PLAFON TVA. Cum procedam si care e cifra de afaceri pe care o luam in calcul?Ultimele articole
Transport alternativ - Uber/Bolt: Bacsisurile si bonusurile se iau in calculul plafonului de TVA?PLAFON TVA depasit. Termen de trecere de la TVA trimestrial la TVA lunarPLAFON TVA in 2026. Ce modificari au aparut privind Cererea de inregistrare fiscalaDepasire PLAFON TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscalePLAFON TVA de 395.000 lei depasit in 2025. De cand devin PFA-urile platitoare de TVAArticole similare
Tranzactii intre persoane afiliate. Cum se aplica TVA la incasare?Trecerea de la platitor de TVA la neplatitor de TVA: conditii, declaratii, STUDIU DE CAZCalendar ANAF: Pana pe 20 octombrie contribuabilii trebuie sa depuna notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareSerie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?Manualul de politici contabile si procedurile contabile sunt obligatorii pentru toate firmele conform Legii contabilitatii!Ultimele articole
Cartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaCalculul plafonului de scutire TVA: ce venituri intra in CIFRA DE AFACERI de referinta? Intrebari frecvente si studii de cazAchizitie produse din non-UE si revanzare in UE: obligatii privind TVA-ulDiferenta dintre CIFRA DE AFACERI contabila si CIFRA DE AFACERI pentru plafonul de TVA. Tratamentul sconturilor obtinute (cont 767)Firme cu TVA la incasare. Cum stabiliti perioada fiscala de raportare a TVA in 2026
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
