InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Depasirea plafonului de 100.000 euro impune trecerea la TVA lunar, insa multe firme constata acest lucru abia dupa ce au continuat raportarea trimestriala. In aceasta situatie, este esentiala corectarea vectorului fiscal, depunerea declaratiilor rectificative si adaptarea raportarii SAF-T.
In articolul de mai jos explicam pasii de urmat pentru conformare fiscala, ce se intampla cu Declaratia 300, cum se corecteaza decontul de TVA si cum se gestioneaza fisierul SAF-T (D406) dupa modificarea perioadei fiscale.
Cuprins
Cum schimbi vectorul fiscal catre TVA lunar
Avem acest caz. O societate comerciala, a depasit la dec 2024 CA de 100000 euro, si ar fi trebuit, cu 01.01.2025, sa treaca perioada fiscala la TVA lunar, ceea ce nu s-a intamplat. In prezent figureaza cu TVA trimestrial, asa ca a depus D300. Care sunt pasii de urmat pentru a schimba vectorul fiscal si cum se face Declaratia SAF-T, in acest caz?
Pentru a intra in legalitate, trebuie sa va depuneti declaratia de mentiuni 010 intrucat D700 nu se mai poate depune. Aceasta se depune la registratura organului fiscal sau se mai poate depune prin SPV la sectiunea Asistenta si indrumare de specialitate in domeniul fiscal / Alt domeniu, cu sanctiunile corespunzatoare stabilite prin Legea 207/2015.
Ce trebuie sa stiti despre D300
De asemenea, va trebui sa depuneti D300 pentru lunile ianuarie, februarie, aprilie si mai 2025 iar D300 aferent lunii martie va trebui corectata conform Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, aprobate prin OpANAF 3604/2015.Pentru corectare se depun in SPV, cu cererea privind corectarea erorilor materiale in decontul de TVA (prezentata in Anexa 1 la ordin) in care veti descrie randurile ce trebuie corectate la care se va anexa documentele justificative, respectiv jurnalul de vanzari/cumparari corectate.
Cand se va depune d406
Dupa corectie perioada fiscala, D406 se va depune lunar si se pot depune toate declaratiile pana la 31.07.2025, avand in vedere perioada de gratie precizata in OpANAF 1783/2021, respectiv:
Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
Perioada de gratie SAF-T
Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:
- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.
Concluzie
Astfel, contribuabilii/platitorii nu sunt sanctionati contraventional, conform prevederilor art. 3371 din Legea nr. 207/2015privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, daca depun Declaratia informativa D406 valida in termenul maxim prevazut la alin. (1).
Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Elena GarofilSarcini: Evidenta contabila si de gestiune, intocmire Balanta de Verificare, Salarii, Registre Contabilitate s.a; Evidenta computerizata: gestiune comerciala, salarii, imobilizari; Intocmire declaratii salarii,buget, bilant contabil; Consultanta manageriala si fiscala; Consultanta si asistenta in privinta rambursarilor de TVA. Experienta profesionala: Din 1992 si pana in prezent are o bogata experienta in conducerea evidentei contabile pentru diverse societati din domeniul constructiilor, transporturilor si comertului. Studii: 2008 CAFR – Auditor financiar 2007 CCFISCALI – Consultant fiscal 1996 CECCAR – Expert Contabil 1985-1990 Facultatea Finante,Contabilitate Bucuresti, Diploma Licenta – ASE Bucuresti
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Lista declaratii fiscale. Ce termene exista in luna martie 2016?Termene declaratii fiscale 7, 10 si 15 martie. Ce obligatii indeplinim?Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Modificare vector fiscal si depasirea cifrei de afaceri. Ce procent de impozitare se aplica?Ce declaratii trebuie sa depui in luna augustUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFAchizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA LUNARDepasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA LUNARD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Ce sanctiuni se aplica daca NU depui D700 la timpArticole similare
D700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Cifra de afaceri luata in calcul la stabilirea plafonului pentru microintreprinderi. Care va fi tratamentul fiscal?TVA aferent unei plati partiale. Cum calculam?Influenta achizitiilor intracomunitare de servicii asupra perioadei fiscale trimestriale de declarare a TVACe se mai modifica in 2014 in domeniul fiscal?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAAchizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarDepasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Articole similare
Sponsorizarile in natura: Care este tratamentul fiscalMajorarea plafonului TVA la 220.000 lei. Efecte asupra firmelorPLAFON TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?Depasire PLAFON TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVAPLAFON TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Ultimele articole
Plafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciModificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAPLAFON TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulArticole similare
Declaratia 392A, D 392B si formularul 393. Depunerea in anul 2015Studiu de caz: Depasirea plafonului TVA si inspectia fiscalaInfiintarea grupului fiscal unic. Normele actuale din 2013Inregistrarea in scop de TVA cu intarziere. Cum se corecteaza situatia?Intreprindere individuala. Subventie din fonduri nerambursabile. Regim TVAUltimele articole
Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVAAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasing
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
