Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru un PFA inregistrat in 2016 la Registrul comertului, cu obiect unic de activitate codul CAEN 9319 "Alte activitati sportive - impozitare la Norma de venit", vom vedea ce evidenta contabila se tine, ce registre sunt obligatorii, ce declaratii se depun si ce impozite se achita.
Declaratii fiscaleUlterior obtinerii certificatului de inregistrare de la Registrul Comertului, contribuabilul va depune la sediul administratiei financiare teritoriale:
- Declaratia 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfaÅŸoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Declaratia de inregistrare se completeaza cu ocazia primei inregistrari fiscale, de regula cu ocazia infiintarii, iar declaratia de mentiuni se completeaza ori de cate ori se modifica datele declarate anterior.
- Declaratia 220 – Declaratie privind venitul estimat/norma de venit in termen de 15 zile de la data inceperii activitatii. Art. 69 din Codul fiscal prevede urmatoarele reguli in ceea ce priveste determinarea venitului pe baza normelor de venit:
In cazul in care un contribuabil desfasoara o activitate independenta, care genereaza venituri din activitati independente, altele decat venituri din profesii liberale si din drepturi de proprietate intelectuala, pe perioade mai mici decat anul calendaristic, norma de venit aferenta acelei activitati se corecteaza astfel incat sa reflecte perioada de an calendaristic in care a fost desfasurata activitatea respectiva.
Daca un contribuabil desfasoara doua sau mai multe activitati care genereaza venituri din activitati independente, altele decat venituri din profesii liberale si din drepturi de proprietate intelectuala, venitul net din aceste activitati se stabileste prin insumarea nivelului normelor de venit corespunzatoare fiecarei activitati.
Registre PFA

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

SAF-T Ghid de raportare corecta

Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG
Contribuabilii care desfasoara activitati pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit au obligatia sa completeze numai partea referitoare la venituri din Registrul de evidenta fiscala si nu au obligatii privind evidenta contabila.
Atentie!
Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real.
Aceasta categorie de contribuabili are obligatia sa completeze corespunzator si sa depuna declaratia privind venitul estimat/norma de venit pana la data de 31 ianuarie inclusiv. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 100.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Nationala a Romaniei, la sfarsitul anului fiscal.
Contribuabilii care obtin venituri din activitati independente, impuÅŸi pe baza normelor de venit, pot opta pentru determinarea venitului in sistem real.
Potrivit art. 121 din Codul Fiscal contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente, sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, exceptandu-se cazul veniturilor pentru care platile anticipate se stabilesc prin retinere la sursa.
Platile anticipate se stabilesc de organul fiscal competent pe fiecare sursa de venit, luandu-se ca baza de calcul venitul anual estimat sau venitul net realizat in anul precedent, dupa caz, prin emiterea unei decizii care se comunica contribuabililor, potrivit legii.
Pentru declaratiile privind venitul estimat/norma de venit depuse in luna decembrie nu se mai stabilesc plati anticipate, venitul net aferent perioadei pana la sfarsitul anului urmand sa fie supus impozitarii potrivit deciziei de impunere emise pe baza declaratiei privind venitul realizat.
Platile anticipate se efectueaza in 4 rate egale, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, iar plata impozitului anual se efectueaza potrivit deciziei de impunere.
La stabilirea platilor anticipate se utilizeaza cota de impozit de 16%.
CAS
Potrivit art. 148 alin 2) din Codul Fiscal in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din activitati independente si care determina venitul net anual pe baza normelor anuale de venit, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale o reprezinta valoarea anuala a normei de venit raportata la numarul de luni in care se desfasoara activitatea si nu poate fi mai mica decat echivalentul reprezentand 35% din castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat si nici mai mare decat echivalentul a de 5 ori acest castig.
Persoanele fizice obligate sa se asigure in sistemul public de pensii, depun anual la organul fiscal competent, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului pentru care se stabilesc platile anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale, declaratia privind indeplinirea conditiilor de asigurat al sistemului de pensii- Declaratia 600.
Contribuabilii care incep o activitate in cursul anului fiscal, declaratia se depune in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.
Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, care determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit, sunt obligate sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale care se stabilesc de organul fiscal competent, prin decizie de impunere, pe baza declaratiei depuse.
In decizia de impunere baza de calcul al contributiei de asigurari sociale se evidentiaza lunar, iar plata acestei contributii se efectueaza trimestrial, in 4 rate egale, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
CASS
Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente si care determina venitul net pe baza normelor anuale de venit, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate este valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportata la numarul de luni in care a fost desfasurata activitatea pe fiecare sursa de venit.
Pentru veniturile realizate incepand cu data de 1 ianuarie 2017, baza lunara de calcul nu poate fi mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut prevazut la art. 139 alin. (3), in vigoare in anul pentru care se stabileste contributia.
Persoanele fizice sunt obligate sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale de sanatate care se stabilesc de organul fiscal competent, prin decizie de impunere, pe fiecare sursa de venit, pe baza declaratiei de venit estimat/norma de venit.
TVA
Potrivit art. 310 din codul fiscal persoana impozabila stabilita in a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 65.000 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 220.000 lei, poate aplica scutirea de taxa.
Pentru verificarea incadrarii in plafonul cifrei de afaceri de 220.000 lei, persoana va intocmi Jurnalul de vanzari.
In ceea ce priveste contabilitatea, atat timp cat venitul se determina pe baza de norme de venit, persoanele nu au obligatia conducerii contabilitatii.
Ca registre, se vor completa Registrul de evidenta fiscala, partea referitoare la venituri si Jurnalul de vanzari, pentru verificarea depasirii plafoanelor prevazute de lege atat pentru venituri cat si pentru TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Licitatii publice si remuneratiile membrilor. Cum calculam corect?Inregistrarea in SPV se poate face si fara deplasarea la sediul ANAFMFP propune modificarea regimului TVA. Ce categorii de persoane beneficiaza de noile masuri?Iunie 2009 - Obligatii fiscale - Termen de declarare si plataExercitarea optiunii pentru plata CAS si CASS. Persoane fizice autorizateUltimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!PFA cu venituri sub 12 salarii minime brute pe tara. Este OBLIGATA sa plateasca CAS optional?Microgranturi de 2.000 euro pentru PFA-uri. Care este tratamentul fiscal?Raportare in SAF-T: Termenele limita pentru depunerea D406 vor fi modificate de ANAFArticole similare
Reguli privind stabilirea venitului net anual din activitati independentePractici privind vanzarile cu pret redus. Care vor fi implicatiile fiscale si contabile?Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IICheltuieli cu sponsorizarile reportate. Cum vom completa CORECT Declaratia 101?Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalUltimele articole
Ce trebuie sa stie firmele la inceput de 2023 pentru buna desfasurare a raporturilor de muncaImpunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorSpeta zilei: Ce cheltuieli sunt deductibile in cazul unui IFDeclaratia Unica 2022: Completarea formularului privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pentru veniturile din activitati comercialeONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profitArticole similare
Vanzare teren intravilan. Care sunt implicatiile TVA?Radiere PFA in cursul anului. Plafonul pentru CAS ramane la fel sau se face calculul proportional cu numarul de luni?Studiu de caz: Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA si ajustarea sumei TVA deduseCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 aprilie 2018Organizatii nonprofit si depunerea declaratiei privind beneficiarul real. Exceptii de la aceasta obligatieUltimele articole
D394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?Perioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriOUG 153/2020: Se mai aplica reducerile cu privire la impozite si in 2023?Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiunePrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Articole similare
Noi formulare in atentia contribuabililor. Depuneti corect DECLARATIA 600!Formularele 220 si 221 - Ce s-a intamplat cu ele? Unde se regasesc in prezent?Venituri din marca inregistrata. Ce taxe datoram?ANAF a stabilit termenul pentru DECLARATIA 600Formularul 600. Noi modificari propuse de Ministrul FinantelorUltimele articole
Cota CAS – rectificarea Declaratiei 600Declaratia unica va putea fi depusa online dupa 16 maiMFP: Declaratie unica care va comasa 7 declaratii, inclusiv Formularul 600ANAF propune un formular unic pentru persoanele fiziceVicepremierul Viorel Stefan: Contribuabilii care vor depune in aprilie Formularul 600 vor avea calitatea de asigurati si in trimestrul 1Articole similare
Declaratia Unica se depune pana pe data de 25 mai 2021. Modificarile fata de vechiul formularTitlul III Capitolul VIIO noua sesiune de asistenta ANAF pe tema Declaratiei Unice: Ce se intampla daca formularul a fost depus inainte de ultimele modificari?Impozitarea veniturilor agricole in 2014. Ultimele noutatiPersoanele fizice care realizeaza venituri din chirii trebuie sa depuna Declaratia Unica pana pe 25 mai 2022Ultimele articole
Modificari asupra CAS si CASS din 2023 pentru veniturile din activitati independente si drepturile de proprietate intelectualaVenituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distantaDividende peste 24 salarii minime. Care este baza de calcul a CASS in 2023?Declaratia Unica in 2023 si instructiunile de completare aferente noului formular pus in dezbatere publica de ANAF
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"