Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Modalitatea de completare a Registrului de evidenta fiscala. Exemple utile

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

de InfoTva.ro

de InfoTva.ro la 13 Mai. 2021 Exclusiv
Tags: registrul de evidenta fiscala, completarea registrului de evidenta fiscala

Contribuabilii pot tine Registrul de evidenta fiscala in forma scrisa sau electronica, cu respectarea modelului si continutului prevazute in anexa nr. 1 a Ordinului nr. 3254/2017 din 19 decembrie 2017 privind Registrul de evidenta fiscala pentru persoanele fizice, contribuabili potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Registrul de evidenta fiscala se intocmeste intr-un singur exemplar de catre contribuabili, fara a se lasa randuri libere, completandu-se cate o fila din modelul prevazut in anexa nr. 1, dupa  caz, pentru fiecare sursa din cadrul fiecarei categorii de venit.

Modelul, continutul, caracteristicile de tiparire, utilizare si pastrare ale Registrului de  evidenta fiscala sunt prezentate in anexele nr. 1 si 2 care fac parte integranta din Ordinul Nr.  3254/2017 din 19 decembrie 2017 privind Registrul de evidenta fiscala pentru persoanele  fizice, contribuabili potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Registrul de evidenta fiscala se pastreaza la domiciliul fiscal al contribuabilului/sediul  asocierii, fie in forma scrisa, fie in format electronic.

Caracteristicile de tiparire, utilizare si pastrare ale Registrului de evidenta fiscala

1. Denumire: Registru de evidenta fiscala
2. Format: A4/t1.
Marea carte verde a monografiilor contabile
Marea carte verde a monografiilor contabile

Vezi detalii

Controale TVA 2021
Controale TVA 2021

Vezi detalii

Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate

Vezi detalii

3. Caracteristici de tiparire: carnete de 100 file, numerotate automat
4. Se utilizeaza de catre contribuabili pentru inscrierea informatiilor care au stat la baza
determinarii venitului net anual/pierderii nete anuale.
5. Se intocmeste intr-un exemplar.
6. Circula la contribuabil pentru justificarea calculului venitului net anual/pierderii nete 
anuale.
7. Se arhiveaza la domiciliul fiscal al contribuabilului/sediul asocierii.

 Exemple de completare a Registrului de evidenta fiscala


PFA, platitor de TVA, servicii de consultanta

Problema fiscala:

PFA Ionescu Alexandra, intregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal,  care desfasoara activitati de consultanta, a efectuat in cursul anului 2019 achizitii si prestari  servicii dupa cum urmeaza:

-Achizitie obiect de inventar in valoare de 1.000 lei + TVA 190 lei, total factura 1.190  lei. Factura este achitata in numerar;
-Achizitie materiale consumabile in valoare de 110 lei + TVA 20,9 lei, total factura  130,9 lei. Factura este achitata in numerar;
-Achizitie alte materiale consumabile in valoare de 60 lei + TVA 11,4 lei, total factura  71,4 lei. Factura este achitata in numerar;
-Achizitie combustibil in baza unui bon fiscal care are CUI-ul beneficiarului trecut in valoare de 240 lei inclusiv TVA (201,68 lei + 38,32 lei TVA). Pentru autoturismul in cauza se aplica deductibilitate de 50%. Bonul fiscal este achitat in numerar;
-Achizitie bunuri in cadrul unei actiuni de protocol in valoare de 58,82 lei + TVA  11,18 lei, total factura 70 lei. Factura se achita in numerar.
-Achizitii in interes personal in valoare de 1008,4 lei + TVA 191,6 lei, total factura  1.200 lei. Factura se achita in numerar.

Solutia:


Se va stabili tratamentul cheltuielilor si veniturilor inregistrate si se va intocmi Registrul de 
evidenta fiscala.

-Achizitie obiect de inventar in valoare de 1.000 lei + TVA 190 lei, total factura 1.190  lei. Factura este achitata in numerar;

Aceasta achizitie este efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice si reprezinta o  cheltuiala deductibila integral, factura fiind achitata.

Pentru ca PFA este platitoare de TVA, in Registrul de evidenta fiscala se va inscrie numai valoarea fara TVA, respectiv 1.000 lei.


-Achizitie materiale consumabile in valoare de 110 lei + TVA 20,9 lei, total factura  130,9 lei. Factura este achitata in numerar;

Aceasta achizitie este efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice si reprezinta o  cheltuiala deductibila integral, factura fiind achitata.
 
Pentru ca PFA este platitoare de TVA, in Registrul de evidenta fiscala se va inscrie numai  valoarea fara TVA, respectiv 110 lei.


-Achizitie alte materiale consumabile in valoare de 60 lei + TVA 11,4 lei, total factura  71,4 lei. Factua este achitata in numerar;

Aceasta achizitie este efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice si reprezinta o  cheltuiala deductibila integral, factura fiind achitata.

Pentru ca PFA este platitoare de TVA, in Registrul de evidenta fiscala se va inscrie numai  valoarea fara TVA, respectiv 60 lei.


-Achizitie combustibil in baza unui bon fiscal care are CUI-ul beneficiarului trecut in  valoare de 240 lei inclusiv TVA (201,68 lei + 38,32 lei TVA). Pentru autoturismul in cauza se aplica deductibilitate de 50%. Bonul fiscal este achitat in numerar;

Aceasta achizitie este efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice, dar pentru  autoturismul in cauza se aplica deductibilitate 50%.
Astfel, 50% din TVA aferenta achizitiei se include in costul combustibilului.
 
Costul combustibilului dupa incorporarea TVA este 220,84 lei (201,68 lei + 38,32 lei/2) 50% din costul combustibilului astfel determinat se va inscrie in registrul de evidenta fiscala,  respectiv 110,42 lei.

Pentru ca PFA este platitoare de TVA, in Registrul de evidenta fiscala nu se va inscrie partea   de TVA dedusa, deci nu vom inscrie suma de 19,16 lei reprezentand TVA dedusa.

 
-Achizitie bunuri in cadrul unei actiuni de protocol in valoare de 58,82 lei + TVA 11,18 lei, total factura 70 lei. Factura se achita in numerar.

Factura de protocol are valoare mai mica de 100 lei, deci TVA este deductibila integral.

Cheltuielile de protocol, in limita unei cote de 2% din baza de calcul determinata ca diferenta  intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol.


-Achizitii in interes personal in valoare de 1008,4 lei + TVA 191,6 lei, total factura  1.200 lei. Factura se achita in numerar.

Achizitiile in interes personal, precum si TVA aferenta nu sunt deductibile fiscal.

Aceasta achizitie nu se va inscrie in Registrul de evidenta fiscala.
Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Modalitatea de completare a Registrului de evidenta fiscala. Exemple utile":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]
Atentie contabili!
MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016