InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Multe societati care depasesc plafonul de scutire si devin platitoare de TVA se confrunta cu intrebari legate de modul corect de facturare dupa acest moment. Este important sa se inteleaga regulile fiscale aplicabile si pasii necesari pentru a evita erorile in emiterea facturilor si declararea corecta a TVA-ului.
Avem acest caz concret. O societate care emite o factura de prestari servicii lunar, a depasit plafonul de 395.000 lei, cu factura emisa in luna septembrie 2025, respectiv in data de 15 septembrie. Aceasta s-a inregistrat ca platitoare de TVA, incepand cu data de 15 septembrie. Pentru aceasta factura emisa in 15 septembrie, prin care s-a depasit plafonul, societatea a emis-o fara TVA. Avea obligatia de a o emite cu TVA? Daca da, va rog sa imi spuneti cum ar trebui sa procedeze acum. Trebuie sa o storneze si sa o emita la data prezenta cu TVA?
Cuprins
Cum va fi emisa factura dupa inregistrarea in scop de tva
Da, in aceasta situatie societatea avea obligatia sa emita factura din 15 septembrie 2025 cu TVA, deoarece, potrivit art. 310 alin. (6) din Codul fiscal, regimul normal de taxare se aplica incepand cu tranzactia care conduce la depasirea plafonului de 395.000 lei.
Prin urmare, factura din 15 septembrie cea care a determinat depasirea plafonului trebuia emisa cu TVA, chiar daca pana la acel moment societatea aplica regimul special de scutire.
Cum sa procedeze firma daca factura a fost emisa fara TVA
Daca factura a fost emisa fara TVA, societatea trebuie sa storneze factura initiala (emisa fara TVA) si sa emita o noua factura cu TVA, aferenta aceleiasi operatiuni.
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Aceasta factura se va declara in primul decont de TVA (formular 300) depus dupa inregistrarea societatii in scopuri de TVA.
Este esential sa se analizeze clauzele contractuale, respectiv daca pretul convenit cu beneficiarul a fost cu TVA inclus sau fara TVA.
Ce se intampla daca pretul convenit a fost cu TVA inclus
Daca pretul convenit a fost cu TVA inclus, atunci societatea va considera ca suma facturata initial contine TVA si va calcula taxa prin procedeul intreruperii bazei (adica TVA se determina prin scaderea din pretul total convenit).
Daca pretul convenit este fara TVA, atunci taxa se adauga peste valoarea neta facturata initial, iar clientul va datora si TVA-ul aferent.
CAPITOLUL XII - Regimuri speciale
ART. 310 - Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici aplicabil in Romania de persoanele impozabile cu sediul activitatii economice in Romania
(1) Persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, nu depaseste plafonul de 395.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, denumita in continuare regim special de scutire, pentru operatiunile prevazute la art. 268 alin. (1), cu exceptia livrarilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b). Norme metodologice
(62) Daca persoana impozabila constata ca nu a solicitat sau a solicitat inregistrarea cu intarziere, procedeaza dupa cum urmeaza:
a) solicita inregistrarea in scopuri de TVA de la data depasirii plafonului prevazut la alin. (1) sau, in cazul in care aceasta este deja inregistrata, solicita modificarea datei inregistrarii in scopuri de TVA, astfel incat data inregistrarii in scopuri de TVA sa fie data depasirii plafonului;
b) calculeaza taxa de plata, constand in diferenta dintre taxa pe care ar fi trebuit sa o colecteze si taxa pe care ar fi avut dreptul sa o deduca, in perioada in care ar fi avut obligatia sa aplice regimul normal de taxare, daca taxa colectata este mai mare decat taxa deductibila, sau dupa caz;
c) determina suma negativa a taxei, respectiv diferenta dintre taxa pe care ar fi avut dreptul sa o deduca si taxa pe care persoana impozabila ar fi trebuit sa o colecteze, de la data la care persoana impozabila respectiva ar fi avut obligatia sa aplice regimul normal de taxare, daca taxa deductibila este mai mare decat taxa colectata.
(63) Sumele determinate conform alin. (62) lit. b) si c) se inscriu in primul decont depus dupa inregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, dupa modificarea datei de inregistrare ori intr-un decont ulterior.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Vera ConstantinExpert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Miercuri, 25 septembrie, expira termenul pentru unele declaratiiDeducere TVA si venituri din drepturi de proprietate intelectuala. Cum gestionam corect situatia?Radiere PFA si Legea 209/2015. In ce conditii se aplica amnistia fiscala?Studiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVANerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Ultimele articole
Declaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Spatii comerciale de inchiriat. Ce cota TVA se aplica la vanzarea cladiriiFirme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroPlatitor vs. nePLATITOR DE TVA. Aspecte contabile si fiscaleCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Articole similare
Venituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
