Venituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?

Cum se calculeaza venitul din chirii

Venitul net din cedarea folosintei bunurilor se stabileste de catre platitorii de venit persoane juridice sau alte entitati obligate sa tina evidenta contabila la fiecare plata efectuata. Venitul net se calculeaza prin deducerea unei cote de cheltuieli forfetare de 20% din venitul brut. Aceasta deducere standardizata reprezinta cheltuielile estimate pentru intretinerea bunurilor si alte costuri asociate, si simplifica procesul de calcul al venitului net.

Platitorii de venituri, respectiv persoanele juridice sau alte entitati care au obligatia de a tine evidenta contabila, sunt responsabili nu doar de calcularea si deducerea acestei cote forfetare, ci si de calcularea, retinerea, declararea si plata impozitului corespunzator sumelor platite.

Cota impozit pe venit din chirii

Impozitul pe venit se calculeaza prin aplicarea unei cote de 10% asupra venitului net stabilit. Acest impozit se retine la sursa de catre platitorii de venituri in momentul efectuarii platii catre persoana fizica proprietara. Astfel, responsabilitatea fiscala este transferata de la proprietar la chiriasul persoana juridica, care devine agent de retinere si plata a impozitului.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Cand NU se plateste impozit

Persoanele fizice nu mai datoreaza in acest caz impozit 10% si nu mai declara in Declaratia unica.Persoana fizica va bifa corespunzator Declaratia Unica doar pentru plata CASS.
Conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal, in cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru determinarea plafonului de 300.000 lei se includ operatiunile scutite fara drept de deducere prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) si f) daca nu sunt accesorii activitatii principale.

Conform pct. 83 alin. (2) din Norme, in sensul art. 310 alin. (2) din Codul fiscal, o operatiune este accesorie activitatii principale daca se indeplinesc cumulativ conditiile prevazute la pct. 70 alin. (4). Operatiunile scutite fara drept de deducere prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) si f) din Codul fiscal nu se includ in cifra de afaceri prevazuta la art. 310 alin. (2) din Codul fiscal daca sunt accesorii activitatii principale, respectiv daca se indeplinesc cumulativ conditiile prevazute la pct. 70 alin. (4).

Cand si cum trebuie efectuata inregistrarea in scopuri de TVA

In conformitate cu prevederile art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul Fiscal, persoana impozabila care desfasoara activitati economice are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA daca depaseste, intr-un an calendaristic, plafonul de 300.000 lei.

De asemenea, inchirierea de imobile reprezinta o activitate economica in sensul art. 269 alin. (1) si (2) din Codul Fiscal.

Cifra de afaceri relevanta pentru pragul de 300.000 lei se calculeaza la valoarea BRUTA a chiriei, adica fara a deduce impozitul retinut la sursa de chiriasi.

Persoana fizica are obligatia sa solicite inregistrarea in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care plafonul a fost depasit (art. 316 alin. (1)).

Alternativ, persoana fizica poate opta pentru inregistrare voluntara inainte de atingerea plafonului, conform art. 316 alin. (12).

Concluzie

Din practica, ANAF nu atribuie pur si simplu cod de TVA fara ca persoana fizica sa fie autorizata ca PFA sau SRL. In cazul dvs. apreciez ca este necesara autorizarea unei forme de realizare a activitatii si mai apoi sa solicitati codul de TVA.


Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.