Plafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele mici

Schimbare in privinta plafonului de scutire TVA

Masura face parte din transpunerea in legislatia nationala a Directivei UE 2020/285, care are ca scop armonizarea fiscalitatii la nivel european si simplificarea obligatiilor pentru IMM-uri, oferindu-le un cadru legal mai flexibil.

Astfel, intreprinderile mici, respectiv persoanele juridice impozabile stabilite in Romania care inregistreaza o cifra de afaceri sub plafonul de 395.000 de lei, vor avea posibilitatea sa beneficieze de regimul special de TVA pentru intreprinderi in alte state membre, daca cifra de afaceri a acestora nu depaseste la nivelul UE plafonul de 100.000 de euro si operatiunile efectuate in statul membru in care solicita aplicarea scutirii nu depaseste plafonul de scutire aplicabil in statul membru respectiv. Acest fapt inseamna ca aceste intreprinderi nu colecteaza TVA pentru livrarile de bunuri/prestari de servicii efectuate, dar nici nu pot deduce TVA aferenta achizitiilor.

„Prin aceasta ordonanta, Romania continua alinierea la principiile europene privind concurenta loiala, prin asigurarea unui cadru fiscal digitalizat, prietenos, in linie cu standardele europene. Dorim ca antreprenorii romani sa concureze de la egal la egal pe piata unica si sa crestem conformarea voluntara prin reducerea costurilor administrative”, a declarat ministrul Finantelor, Alexandru Nazare.

Se simplifica procesul de inregistrare in scopuri de TVA

Persoanele impozabile care au depasit in luna august 2025 plafonul de scutire pentru intreprinderile mici de 300.000 de lei (plafonul anterior intrarii in vigoare a Ordonantei Guvernului) nu trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA decat la depasirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Daca in luna august 2025 a fost depasit si plafonul de 395.000 lei, persoana impozabila trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA cel tarziu in data de 10 septembrie 2025 si sa aplice regimul normal de taxare incepand cu aceasta data. inregistrarea in scopuri de TVA a respectivei persoane se va considera valabila incepand cu data de 10 septembrie 2025.

Persoanele impozabile infiintate anterior anului 2025, care s-au inregistrat in scopuri de TVA pana la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depasirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, incepand cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform, in vederea aplicarii regimului special de scutire, daca nu au depasit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, si daca pana la data solicitarii scoaterii din evidenta nu au depasit plafonul de 395.000 lei.

Posibilitatea de a iesi din sistemul de TVA

Persoanele impozabile infiintate in anul 2025, care s-au inregistrat in scopuri de TVA pana la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depasirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, incepand cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, in vederea aplicarii regimului special de scutire, daca pana la data solicitarii scoaterii din evidenta nu au depasit plafonul de 395.000 lei.

Solicitarea de scoatere din evidenta a persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale competente intre data de 1 si 10 a fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabila. Anularea va fi valabila de la data comunicarii deciziei privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA.

Serviciile prestate electronic vor fi impozabile in locul unde clientul isi are domiciliul sau resedinta

De asemenea, prin OG 22/2025 se transpun in legislatia nationala prevederile Directivei europene in ceea ce priveste cotele taxei pe valoarea adaugata care vizeaza, in principal, modificarea normelor care reglementeaza locul prestarii pentru activitatile / evenimentele care presupun prezenta virtuala / sunt transmise pe internet sau sunt puse la dispozitie printr-o alta modalitate virtuala, pentru a se asigura impozitarea in statul membru de consum.

Astfel, serviciile prestate unui client prin mijloace electronice sunt impozabile in locul in care clientul este stabilit, isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.

Alte acte normative adoptate la propunerea MF

De asemenea, tot la propunerea MF, executivul a aprobat redent  un proiect de lege cu impact asupra pietei de capital, elaborat de Autoritatea de Supraveghere Financiara (ASF). Acest act normativ vizeaza crearea Punctului Unic de Acces European (ESAP), o platforma centralizata la nivel UE care va facilita accesul investitorilor la informatii financiare si de sustenabilitate.

Principalele obiective si beneficii ale noii legi:

Adoptarea acestor acte normative demonstreaza angajamentul Guvernului de a moderniza cadrul legislativ national, de a-l alinia la standardele europene si internationale si de a crea un mediu economic mai competitiv, transparent si atractiv pentru investitii.


Sursa: MFP