InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Regimul de TVA aplicabil firmelor din Romania poate ridica numeroase intrebari, mai ales in cazul prestarii de servicii catre parteneri din Uniunea Europeana sau din afara acesteia. In acest context, este important de inteles cum se calculeaza plafonul de scutire de TVA si ce implicatii are depasirea sau nedepasirea acestuia.
Avem acest caz concret. SRL, impozit micro, inregistrata la TVA in 2024 prin depasirea plafonului de 300.000 RON, din servicii IT facturate exclusiv catre persoane juridice, atat din UE, cat si din Statele Unite. Intra aceste servicii in calculul cifrei de afaceri pentru care exista obligativitatea inregistrarii la TVA? Daca, pana la aceasta data, nu s-a depasit plafonul de 395.000 RON si nici nu se va depasi pana la sfarsitul anului, societatea poate fi scoasa de la TVA?
Cuprins
Servicii IT - inregistrare in scop de TVA
Intra serviciile IT facturate catre firme din UE / SUA in plafonul de 395.000 lei pentru obligativitatea inregistrarii in scopuri de TVA?
Conform art. 310 alin. (1) Cod fiscal, plafonul de 395.000 lei se calculeaza pe baza cifrei de afaceri realizate din operatiuni taxabile, scutite cu drept de deducere si neimpozabile cu drept de deducere.
Serviciile IT prestate catre persoane juridice din UE sau non-UE (SUA) intra la prestari intracomunitare sau prestari de servicii catre nerezidenti, unde locul prestarii este la beneficiar (art. 278 alin. (2) Cod fiscal). Acestea sunt operatiuni neimpozabile in Romania, dar cu drept de deducere.
Deci, aceste servicii se includ in calculul plafonului de 395.000 lei.
Iesire din regimul de TVA in cazul in care plafonul de 395.000 lei nu este depasit
Poate fi radiata societatea din regimul de TVA daca nu depaseste plafonul de 395.000 lei (85.000 EUR)?
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Conform art. 310 alin. (7) Cod fiscal, daca o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin depasirea plafonului (art. 316 alin. (1) lit. b)) constata ulterior ca cifra de afaceri realizata in anul precedent calendaristic este sub plafonul de 395.000 lei incepand cu august 2025, aceasta poate solicita scoaterea din evidenta TVA (regimul de scutire).
Conditii pentru a solicita scoaterea din evidenta TVA
In cazul dumneavoastra, puteti solicita scoaterea din evidenta TVA in anul 2026 cu urmatoarele conditii:
1. Sa nu fie depasit plafonul de 395.000 in anul precedend (2025)
2. La data solicitarii sa nu fie depasit plafonul de scutire pentru anul in curs
Avand in vedere ca sunt prestate servicii catre persoane juridice din UE aveti obligatia ca in momentul in care solicitatati scoaterea din evideta TVA, concomitent, solicitati si inregistrarea in scopuri de tva conform art. 317 din Codul fiscal (Cod TVA intracomunitar).
Art. 310 alin. 9 din Codul Fiscal:
Persoana impozabila care solicita, conform alin. (7), scoaterea din evidenta persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316, dar are obligatia de a se inregistra in scopuri de taxa, conform art. 317, trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 317, concomitent cu solicitarea de scoatere din evidenta persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316. Inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 317, va fi valabila incepand cu data anularii inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316. Prevederile prezentului alineat se aplica si in cazul in care persoana impozabila opteaza pentru inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 317, concomitent cu solicitarea de scoatere din evidenta persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316.
Pana cand si ce document e necesar pentru scoaterea din evidenta TVA
Scoaterea din evideta TVA si obtinerea codului de TVA intracomunitar se face prin depunerea formularului 700 pana pe data de 10 ale lunii.
Concluzie
In concluzie, serviciile IT facturate catre clienti din UE sau SUA intra in calculul plafonului de 395.000 lei pentru regimul special de scutire, fiind operatiuni neimpozabile in Romania dar cu drept de deducere. Daca plafonul nu este depasit, societatea poate solicita radierea din regimul normal de TVA in anul urmator, insa, intrucat efectueaza servicii intracomunitare, are obligatia de a solicita concomitent inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 317, obtinand astfel un cod de TVA intracomunitar.Explicatii oferite in luna SEPTEMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
CCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateCifra de afaceri luata in considerare la inregistrarea in scopuri de TVAFirme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVABaza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilorPrestari servicii. Avansuri facturate. Cifra de afaceri depasire PLAFON TVAUltimele articole
Depasire PLAFON TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVAPlafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciModificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAPLAFON TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Articole similare
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAPlatitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiune
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
