Depasire plafon TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscale

De cand se face inregistrarea în scopuri de TVA

Cereti inregistrarea in scopuri de TVA de la data depasirii plafonului (din octombrie 2025, exact ziua tranzactiei care a dus peste plafon), iar TVA pentru perioada respectiva il calculati si il declarati in primul decont D300 depus dupa inregistrare.

Daca in octombrie 2025 ati depasit 395.000 lei, atunci aveati obligatia sa va inregistrati si sa aplicati TVA din acea data.

Cum procedati cu inregistrarea in scopuri de TVA

Stabiliti data exacta a depasirii plafonului: ziua in care, cumulat, ati trecut peste 395.000 lei (tranzactia/factura care v-a dus peste).

Depuneti declaratia de mentiuni pentru TVA prin formularul 700 in SPV.
- In formular completati rubrica pentru inregistrare TVA prin depasirea plafonului si Data depasirii plafonului.
- Avand in vedere ca nu mai sunteti in termen cu D700 va trebui sa il transmiteti prin formularul de contact din SPV.

De la ce data solicitati inregistrarea: octombrie 2025 sau februarie 2026?

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Cum colectati TVA pentru perioada octombrie 2025 februarie 2026 si in ce declaratie o declarati

Din momentul depasirii plafonului, trebuia sa aplicati regimul normal de TVA incepand cu tranzactia care a dus peste plafon. Asta inseamna ca, pentru facturile emise fara TVA in perioada respectiva, aveti doua variante:

Varianta 1, daca aveti clienti platitori de TVA si accepta sa plateasca ei TVA-ul:
Dupa ce obtineti codul de TVA, emiteti facturi de corectie catre clienti pentru operatiunile din perioada in care trebuia sa aplicati TVA.

Varianta 2, daca nu puteti cere diferenta de la clienti, mai ales B2C:
Considerati ca sumele facturate/incasate sunt pret cu TVA inclus si scoateti TVA din total.

In ce declaratie declarati TVA-ul pentru perioada anterioara?
Puteti declara diferenta TVA (TVA colectata minus TVA deductibila) in primul decont de TVA D300 depus dupa inregistrare, conform art. 310 alin. (6 3) din Codul Fiscal.

Totalul incasat din facturile emise se considera baza + TVA?

Da, daca nu puteti recupera TVA separat de la client, totalul incasat se considera pret cu TVA inclus (baza + TVA).

Concluzia

Inregistrati-va in scopuri de TVA de la data depasirii plafonului din octombrie 2025 (ziua depasirii), nu de la februarie 2026.

Calculati TVA pentru perioada respectiva.

Declarati diferenta TVA in primul decont D300 depus dupa inregistrare, conform regulii speciale din art. 310.

Daca nu puteti refactura TVA clientilor, tratati incasarile ca pret cu TVA inclus si extrageti TVA din total. 

Temeiul legal

Cod fiscal, art. 310 alin. 6 si 6 3:

(6) Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, prevazuta la alin. (2), depaseste plafonul de scutire prevazut la alin. (1) trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316, cel tarziu la data depasirii plafonului. Regimul normal de taxare se aplica din data depasirii plafonului prevazut la alin. (1), incepand cu tranzactia care conduce la depasirea plafonului. Persoana impozabila poate aplica regimul normal de taxare si pentru operatiunile anterioare tranzactiei care a condus la depasirea plafonului de scutire, realizate in data in care plafonul de scutire este depasit.

(6 3) Sumele determinate conform alin. (62) lit. b) si c) se inscriu in primul decont depus dupa inregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, dupa modificarea datei de inregistrare ori intr-un decont ulterior.

Cod fiscal, art. 330 alin. (3 1):

(3 1) Persoanele impozabile prevazute la art. 310 alin. (62) pot emite facturi de corectie conform alin. (1) lit. b) catre beneficiari, dupa data inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316 sau, dupa caz, dupa modificarea datei inregistrarii la data depasirii plafonului, pentru operatiunile efectuate in perioada in care ar fi avut obligatia sa aplice regimul normal de taxare. Beneficiarii au drept de deducere a taxei inscrise in aceste facturi in limitele si in conditiile stabilite la art. 297-302.