Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

SC ABC SRL a fost inregistrata ca platitor de TVA de la infiintare pana in decembrie 2010. In ianuarie 2011 a depus declaratia 096, prin care a devenit neplatitor de TVA . La 31 octombrie 2011 inregistreaza o cifra de afaceri de 106.000 ron, iar in 05 noiembrie 2011 factureaza suma de 13.600 ron, depasind astfel plafonul de 119.000 ron. In data de 08 noiembrie 2011 factureaza 21.500 ron si probabil va mai factura in cursul lunii noiembrie 2011. Cum se procedeaza corect in acest caz? Depunerea declaratiei 010 se face imediat (15 noiembrie), nu se asteapta data de 10 a lunii urmatoare. Din momentul emiterii noului certficat cu atribut RO - in luna noiembrie, exista obligatia facturarii cu TVA in aceasta luna? Pot fi folosite facturierele cu TVA , inregistrate in evidenta firmei care nu au fost inca distruse dupa depunerea declaratiei 096 in ianuarie 2011? Precizez ca nu existau stocuri la data depasirii plafonului - 05 noiembrie 2011, dar ulterior se achizitioneaza, in data de 08 noiembrie 2011, in vederea revanzarii.
Solutie oferita de specialistii portalcontabilitate.ro
Avand in vedere faptul ca firma respectiva a fost radiata din evidentele platitorilor de TVA incepand cu data de 1 februarie 2011, pentru verificarea respectarii regimului special de scutire, cifra de afaceri de 35.000 euro trebuia recalculata direct proportional cu numarul de luni calendaristice functionare in anul 2011 in calitate de neplatitor de TVA. Astfel, cifra de afaceri recalculata pentru 11 luni este de 109.083 lei determinata astfel:
* cifra de afaceri aferenta unei luni calendaristice:
119.000 lei : 12 luni = 9.916,66 lei
* cifra de afaceri aferenta perioadei ramase dintr-un an fiscal:
9.916,66 lei x 11 luni = 109.083 lei.
Asa cum ati prezentat situatia, firma respectiva urmeaza sa depaseasca cifra de afaceri recalculata de 109.083 lei in cursul lunii noiembrie 2011, motiv pentru care va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA pana pe data de 10 a lunii urmatoare celei in care a depasit aceasta cifra, conform art. 152 alin. (6) din Codul fiscal : „ Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, prevazuta la alin. (2), este mai mare sau egala cu plafonul de scutire prevazut la alin. (1) ori, dupa caz, la alin. (5) trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 153, in termen de 10 zile de la data atingerii sau depasirii plafonului. Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins sau depasit."

Examen Consultant Fiscal 2025

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Practic, dosarul pentru inregistrarea in scopuri de TVA (inclusiv formularul cod 010) trebuie depus la organul fiscal competent in intervalul 01 – 09.12.2011, inclusiv. Firma respectiva va figura inregistrata in scopuri de TVA incepand cu data de 1 ianuarie 2012, deci in luna imediat urmatoare celei in care s-au efectuat formalitatile de inregistrare.
In situatia in care carnetele cu facturi pe platitorii de TVA nu au fost casate, acestea pot fi folosite in continuare, din momentul in care firma respectiva devine platitoare de TVA.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
OPANAF 3737/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare a persoanelor impozabile se modifica (proiect de Ordin)Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Achizitie autocamion din UE. Regim TVA. Plata in numerarModele de politici contabile. Elimina riscul erorilor fiscal-contabileDividende: Ce cota trebuie platita la CASSUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESArticole similare
Formularul 096 - Anularea inregistrarii in scopuri de TVACe declaratii fiscale au termen in septembrie 2014?DECLARATIA 096 - Completare si depunereDeclaratii fiscale 2011Ce declaratii fiscale depunem in perioada 7-15 iulie?Ultimele articole
10 martie e ultima zi de depunere pentru DECLARATIA 096Ce declaratii se depun pana la 10 iunie 2015?Termen-limita 10 decembrie. Pentru ce declaratii se aplica?Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Declaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?Articole similare
Facturi de recuperare costuri cu utilitati. Deducere TVAAnularea inregistrarii in scop de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciTaxarea inversaCum facem ajustarea de TVA in cazul inregistrarii in scopuri de TVA?Ultimele articole
Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Achizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarFirma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunar
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"