Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom stabili mai jos in ce masura incheierea unui contract de prestari servicii (consultanta) de catre SRL cu o persoana fizica - PFA comerciant (inregistrata la Registrul comertului), inregistrata fiscal, care face plati anticipate impune existenta in contract a unor precizari privind retinerea impozitului pe venit in cota de 10 sau 16%. In concret, vom vedea ce contributii ar trebui sa mai retina SRL si in ce sectiune a formularului 112 se declara.
Solutia consultantului:
Art. 52 si art. 52 indice 1 din Codul fiscal stabilesc obligatiile privind calculul, retinerea si virarea impozitului pe venit, reprezentand plati anticipate sau respectiv impozit final conform optiunii persoanei fizice, in cazul anumitor venituri enumerate la alin. (1) al art. 52 din Codul fiscal.
Codul fiscal impune existenta unor prevederi speciale in contract doar in cazul optiunii contribuabililor care realizeaza venituri din activitatile mentionate la art. 52 alin. (1) lit. a)-c) pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestuia.
Astfel, in cazul veniturilor platite din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil, potrivit art. 52 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, platitorii persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au obligatia de a calcula, de a retine si de a vira impozit prin retinere la sursa stabilit in cota de 10%, reprezentand plati anticipate.
De la aceasta prevedere, fac insa exceptie veniturile din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil obtinute de contribuabilii care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere si sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie. Implicit aceste persoane nu vor putea opta nici pentru retinerea la sursa finala conform art. 52 indice 1 din Codul fiscal.
In aceste conditii, in relatia cu persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent, platitorilor de venit nu le revin obligatii privind calculul, retinerea la sursa, virarea si declararea impozitului pe venit si nici a contributiilor sociale obligatorii, acestea efectuandu-se de persoana fizica in conformitate cu prevederile art. 82, respectiv art. 296 indice 21 - 296 indice 26 din Codul fiscal referitoare la persoanele cu statut de persoana fizica autorizata sa desfasoare activitati economice.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Plata impozitului in octombrie 2013. Prima transa la 25 octombrieRomania prezinta vulnerabilitati pe doua paliere economiceImpunerea veniturilor din arenda. In atentia persoanelor care obtin venituri din arendarea bunurilor!Din secretele delegarii si detasarii...Consilier TAXE SI IMPOZITE pentru contabili 2016. Este tot ce trebuie sa stiiUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier TAXE SI IMPOZITE implineste 30 de ani!E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieArticole similare
Persoanele fizice au fost incluse, conform Legii 134/2023, in categoria dezvoltatorilor imobiliari. Acestea vor putea acorda si crediteRetrageri in numerar. Cum procedeaza o intreprindere individuala?Ajustare norma de venit PFA pentru perioada starii de urgentaSituatia contractelor individuale de munca suspendate/incetate la sfarsitul lunii aprilie(Informare MMPS)Conditii in care persoanele fizice pot beneficia de indemnizatia de delegare sau detasareUltimele articole
Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVACota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025PFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorPFA si plata CASS in 2025: Cum sa procedezi daca ai un PFA nouArticole similare
Bon valoric nr. 3Livrarea de constructii noi si de parti de constructii noi. Ce cota de TVA se aplica dupa modernizari?Contribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii importante pana pe 25 octombrie 2023Reminder ANAF! Luni, 25 iulie 2022, este termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMFP propune modificarea normelor de aplicare a Legii 227/2015 privind CODUL FISCAL. Este vizat regimul TVAUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Obtinere venituri cu regim de retinere la sursa a impozitului. Cum va completa Declaratia 200 intreprinzatorul individual?Ghiduri practice pentru PFADeductibilitate cheltuiala cu cercetare de piataVenit din drepturi de autor. Cum se impoziteaza pentru o persoana care nu e PFA si nici salariat?Dividende platite unei persoane fizice nerezidente. Cum tratam veniturile din servicii obtinute de nerezidenti in Romania?Ultimele articole
Monografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiStimulent de risc acordat angajatilor. Monografie contabilaRETINERE IMPOZIT pe dobanzi la plata dobanzilor in cazul societatilor pe actiuni. Baza legalaDrepturi de proprietate intelectuala platite in 2018. Care este tratamentul contabil si fiscal?Achizitionare servicii de inchiriere de la persoane juridice UE si non-UE. Regim fiscal
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"