Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom stabili mai jos in ce masura incheierea unui contract de prestari servicii (consultanta) de catre SRL cu o persoana fizica - PFA comerciant (inregistrata la Registrul comertului), inregistrata fiscal, care face plati anticipate impune existenta in contract a unor precizari privind retinerea impozitului pe venit in cota de 10 sau 16%. In concret, vom vedea ce contributii ar trebui sa mai retina SRL si in ce sectiune a formularului 112 se declara.
Solutia consultantului:
Art. 52 si art. 52 indice 1 din Codul fiscal stabilesc obligatiile privind calculul, retinerea si virarea impozitului pe venit, reprezentand plati anticipate sau respectiv impozit final conform optiunii persoanei fizice, in cazul anumitor venituri enumerate la alin. (1) al art. 52 din Codul fiscal.
Codul fiscal impune existenta unor prevederi speciale in contract doar in cazul optiunii contribuabililor care realizeaza venituri din activitatile mentionate la art. 52 alin. (1) lit. a)-c) pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestuia.
Astfel, in cazul veniturilor platite din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil, potrivit art. 52 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, platitorii persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au obligatia de a calcula, de a retine si de a vira impozit prin retinere la sursa stabilit in cota de 10%, reprezentand plati anticipate.
De la aceasta prevedere, fac insa exceptie veniturile din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil obtinute de contribuabilii care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere si sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie. Implicit aceste persoane nu vor putea opta nici pentru retinerea la sursa finala conform art. 52 indice 1 din Codul fiscal.
In aceste conditii, in relatia cu persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent, platitorilor de venit nu le revin obligatii privind calculul, retinerea la sursa, virarea si declararea impozitului pe venit si nici a contributiilor sociale obligatorii, acestea efectuandu-se de persoana fizica in conformitate cu prevederile art. 82, respectiv art. 296 indice 21 - 296 indice 26 din Codul fiscal referitoare la persoanele cu statut de persoana fizica autorizata sa desfasoare activitati economice.
Examen Consultant Fiscal 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Modificari in structura ANAF. Cum vor fi afectati salariatiiAlerta fiscalitate 23-27 iunie 2008Gandurile linistesc vorbele!Linistea ii costa pe unii constanteni 6,6 milioane leiDe ce bancile ar trebui reorganizateUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier TAXE SI IMPOZITE implineste 30 de ani!E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieArticole similare
PFA in 2010. Contract de colaborare. OUG 82 din 2010Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Cine depune Declaratia 092 pana la 7 augustPFA cu norma de venit si angajat la alta societate. Cum i se calculeaza CAS si CASS?Sunt persoana impozabila nerezidenta. Cand pot sa NU ma inregistrez in scopuri de TVA in Romania?Ultimele articole
Drepturile de autor si PFA in 2025. Trebuie sau nu sa emiti facturaDeclaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Cheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAArticole similare
Studiu de caz: Vanzare ulei brut. AccizeReduceri de impozit aferente anului 2021: D101 trebuie depusa pana pe data de 25 iunie 2022Zoom fiscal: Noutati cu incidenta fiscala din ultima parte a lunii februarieTabel comparativ: Modificari TVA aduse de OG 16 din 2013Luni, 28 februarie 2022, este termenul limita pentru depunerea Declaratiei 207Ultimele articole
Coduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FacturaPlafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVAMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalArticole similare
RETINERE IMPOZIT pe nerezidenti de catre client. Creditul fiscal. Inregistrari contabileMonografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiCum impozitam dividendele in 2009?Achizitionare servicii de inchiriere de la persoane juridice UE si non-UE. Regim fiscalGhiduri practice pentru PFAUltimele articole
Stimulent de risc acordat angajatilor. Monografie contabilaRETINERE IMPOZIT pe dobanzi la plata dobanzilor in cazul societatilor pe actiuni. Baza legalaDrepturi de proprietate intelectuala platite in 2018. Care este tratamentul contabil si fiscal?Dividende platite unei persoane fizice nerezidente. Cum tratam veniturile din servicii obtinute de nerezidenti in Romania?Venit din drepturi de autor. Cum se impoziteaza pentru o persoana care nu e PFA si nici salariat?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



