Tags: facilitati fiscale, facilitai fiscale pentru domeniu it
Pentru domeniul de activitate in IT al unui SRL, de ce facilitati fiscale beneficiaza compania, atat pentru impozitul venit sau profit cat si pentru angajati? Multumesc!
Raspunsul specialistului:
Din punct de vedere angajat/angajator
Potrivit prevederilor art. 60 pct. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, sunt scutiti de la plata impozitului pe venit persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3), ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator, in conditiile stabilite prin ordin comun al ministrului comunicatiilor si societatii informationale, al ministrului muncii si justitiei sociale, al ministrului educatiei nationale si al ministrului finantelor publice nr. 1168/2017/3024/2018/492/2018/ 3337/2017 privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculator.
La art. 1 alin. (1) din acest ordin, se precizeaza faptul ca angajatii operatorilor economici care isi desfasoara activitatea pe teritoriul Romaniei, al caror obiect de activitate include crearea de programe pentru calculator (cod CAEN 5821, 5829, 6201, 6202, 6209), beneficiaza de scutirea de impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor, daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
“a) posturile pe care sunt angajati corespund listei cuprinzand ocupatiile mentionate in anexa;
b) postul face parte dintr-un compartiment specializat de informatica, evidentiat in organigrama angajatorului, cum ar fi: directie, departament, oficiu, serviciu, birou, compartiment sau altele similare;
c) detin o diploma acordata dupa finalizarea unei forme de invatamant superior de lunga durata sau de scurta durata sau detin o diploma acordata dupa finalizarea ciclului I de studii universitare de licenta, eliberata de o institutie de invatamant superior acreditata sau detin o diploma de bacalaureat si urmeaza cursurile unei institutii de invatamant superior acreditate si presteaza efectiv una dintre activitatile prevazute in anexa;
d) angajatorul a realizat in anul fiscal precedent si a inregistrat distinct in balantele analitice venituri din activitatea de creare de programe pentru calculator destinata comercializarii;
e) veniturile anuale prevazute la lit. d) au o valoare de cel putin echivalentul in lei a 10.000 euro (calculat la cursul de schimb valutar mediu lunar comunicat de Banca Nationala a Romaniei, aferent fiecarei luni in care s-a inregistrat venitul) pentru fiecare angajat care beneficiaza de scutirea de impozit pe venit.”
Astfel, scutirea de impozit pe venit se acorda daca sunt indeplinite cumulativ toate conditiile sus-mentionate, respectiv:
- obiectul de activitate al societatii include crearea de programe pentru calculator (cod CAEN 5821, 5829, 6201, 6202, 6209);
- posturile pe care sunt incadrati angajatii corespund urmatoarelor ocupatii: Administrator baze de date (Cod COR: 252101), Analist (Cod COR: 251201), Inginer de sistem in informatica (Cod COR: 251203), Inginer de sistem software (Cod COR: 251205), Manager de proiect informatic (Cod COR: 251206), Programator (Cod COR: 251202),Proiectant de sisteme informatice (Cod COR: 251101), Programator de sistem informatic (Cod COR: 251204), Programator ajutor (Cod COR: 351201), Analist ajutor (Cod COR: 351202);
- postul face parte dintr-un compartiment specializat de informatica, evidentiat in organigrama angajatorului, precum: directie, departament, oficiu, serviciu, birou, compartiment sau altele similar;
- salariatii detin o diploma acordata dupa finalizarea unei forme de invatamant superior de lunga durata sau de scurta durata sau detin o diploma acordata dupa finalizarea ciclului I de studii universitare de licenta, eliberata de o institutie de invatamant superior acreditata sau detin o diploma de bacalaureat si urmeaza cursurile unei institutii de invatamant superior acreditate si presteaza efectiv una dintre activitatile prevazute in anexa la lege;
- angajatorul a realizat in anul fiscal precedent si a inregistrat distinct in balantele analitice venituri din activitatea de creare de programe pentru calculator destinata comercializarii;
- veniturile anuale au o valoare de cel putin echivalentul in RON a 10.000 euro (calculat la cursul de schimb valutar mediu lunar comunicat de Banca Nationala a Romaniei, aferent fiecarei luni in care s-a inregistrat venitul) pentru fiecare angajat care beneficiaza de scutirea de impozit pe venit.
Din punct de vedere al societatii
Facilitatile fiscale sunt cele pe care le poate avea orice alta societate, astfel:
ca platitoare de impozit pe profit
- deductibilitate a cheltuielii suportate de angajator aferente activitatii in regim de telemunca pentru salariatii care desfasoara activitatea in acest regim;
- sunt cheltuieli deductibile integral la calculul rezultatului fiscal, cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor unitati de educatie timpurie(Legea nr.239/2020);
- deductibilitatea cheltuielilor privind suportarea de catre societate a tichetelor de masa acordate salariatilor(HG. nr. 1045/2018);
- deductibilitatea unor ajutoare/cadouri acordate salariatilor care fac parte din categoria cheltuielilor sociale(mentionate la art. 25 alin. (3) lit.b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal);
- sunt admise ca deductibile la calculul rezultatului fiscal costurile cu testarea epidemiologica si/sau vaccinarea angajatilor pentru impiedicarea raspandirii bolilor care pun in pericol sanatatea angajatilor si cea publica.
ca platitoare de impozit pe venit microintreprinderi
de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: In anul 2024 s-a marit capitalul social, s-a schimbat Administratorul si s-au schimbat asociatii. Bilantul aferent an 2023 nu s-a intocmit si depus inca. Termenul legal este 29.05.2024. Cine va aproba in AGA Bilantul 2023, vechii asociati sau noii asociati? Catre cine se va repartiza profitul anului 2023, catre vechii asociati sau catre noii asociati? Cine va semna Bilantul aferent an 2023 in acest caz, vechiul Administrator sau noul Administrator? Multumesc.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Societatea vrea sa incheie un contract de prestari servicii de masaj la birou pentru angajatii proprii. Societatea ce presteaza serviciile este o unitate protejata. Care este tratamentul fiscal al acestor servicii din punct de vedere al angajatilor?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: In cazul unei reparatii a unei masini pentru un client persoana juridica din Marea Britanie, cum ar trebui sa fie emisa factura, cu TVA sau fara TVA? Multumesc.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: IF ABC constituita din 2 membri, sot si sotie, solicita din motive personale incetarea definitiva a activitatii, respectiv radierea IF. IF ABC are in patrimoniu o cladire construita pe durata activitatii. Se doreste lichidarea patrimoniului de afectatiune constituit prin trecerea acestei cladiri in proprietatea celor 2 membri, conform cotelor prevazute in acordul de constituire. Intrucat nu are loc o adevarata schimbare a proprietarului, ci doar modificarea regimului de afectare, va rugam sa ne...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Suntem o societate comerciala care achizitionam de la un furnizor intern, rumegus folosit pentru celulele de afumare in industria carnii. Furnizorul aplica pe factura taxare inversa. Noi, la revanzarea lui, trebuie sa aplicam aceeasi metoda de taxare inversa? Va rugam sa ne comunicati daca rumegusul reprezinta un bun caruia i se aplica taxare inversa la vanzarea lui, deoarece din Legea 331b, nu se intelege foarte clar. Va multumim. Cu stima
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de tva in Romania, primeste o factura de marfa de la o firma inregistrata in scopuri de TVA in Cehia. Marfa este livrata direct in Romania din depozitul furnizorului situat in Belgia. Furnizorul din Cehia emite factura cu TVA 0, iar firma din Romania inregistreaza taxare inversa? Cum se declara factura in Declaratia 300 si 390?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<