Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


In contextul activitatilor de transport de persoane, regimul TVA aplicabil variaza in functie de tipul serviciului prestat, intern sau international, precum si de indeplinirea anumitor conditii legale.
In continuare vom vedea care este cota de TVA aplicabila serviciilor de transport persoane in România incepând cu 1 august 2025, in baza modificarilor prevazute de Codul fiscal. De asemenea, sunt analizate cazurile in care transportul international de persoane beneficiaza de scutire de TVA, precum si documentele justificative necesare pentru aplicarea corecta a regimului fiscal.
Cuprins
Categorii scutite de taxa cu drept de deducere
Pentru servicii de transport persoane in luna iulie 2025, cu ce procent de TVA se factureaza pe 01.08.2025?
Transportul de persoane pe teritoriul Romaniei (de la Sibiu la Brasov de exemplu) nu se incadreaza in categoria operatiunilor scutite de taxa cu drept de deducere, prevazute de art. 294-296 din Codul fiscal, si nici in categoria operatiunilor scutite de taxa fara drept de deducere, prevazute de art. 292.
Cote TVA pentru transporturi
Cotele de TVA aplicabile sunt cele prevazute la art. 291 din Codul Fiscal. Intrucat serviciile de transport persoane nu sunt prevazute la art. 291 alin (2) pentru aplicarea cotei de TVA de 11% , pentru aceste servicii se aplica cota standard de TVA de 21%.
Transportul international este scutit de TVA?
In ceea ce priveste transportul international de persoane, potrivit art 294 alin 1 lit g din Codul fiscal, este scutit de TVA:
“g) transportul international de persoane;”
Potrivit art 7 din Instructiunile de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a)-i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal din 22.01.2016 (Ordin MFP 103/2016):
,,(1) Partea din transportul international de persoane pentru care se aplica scutirea de taxa prevazuta la art. 294 alin. (1) lit. g) din Codul fiscal este transportul pentru care locul prestarii se considera a fi in Romania, potrivit art. 278 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal.
Documente necesare pentru scutire de TVA in cazul transportului internationale
(2) Scutirea de taxa prevazuta la art. 294 alin. (1) lit. g) din Codul fiscal pentru transportul international de persoane cu mijloace auto se justifica cu urmatoarele documente:
a) licenta de transport, dupa caz;
b) caietul de sarcini al licentei de traseu, dupa caz;
c) foaia de parcurs sau alte documente din care sa rezulte data de iesire/intrare din/in tara, vizate, dupa caz, de organul vamal. In lipsa vizei organului vamal, pentru transporturile internationale din teritorii necomunitare spre Romania si din Romania spre teritorii necomunitare, se va accepta o declaratie pe propria raspundere a reprezentantului legal al transportatorului sau a casei de expeditie;
d) diagrama biletelor de calatorie sau, dupa caz, facturile, in cazul curselor ocazionale;
e) factura pentru contravaloarea biletelor vandute, in situatia in care vanzarea biletelor se face prin intermediari’’.
Concluzie
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta urmatoarele:
Atat in cazul transportului efectuat in tari UE, cat si in state non UE (cum este Serbia), operatiunile reprezinta transport international de persoane (fie locul de plecare, fie locul de sosire al calatorilor este in strainatate);
Locul prestarii serviciilor de transport pentru distanta parcursa in afara tarii nu este in Romania, deci operatiunile nu sunt impozabile in Romania (nu se datoreaza TVA in Romania);
Locul prestarii serviciilor de transport international de calatori este considerat a fi in Romania pentru partea din parcursul efectuat in interiorul tarii, insa daca sunt indeplinite conditiile prevazute mai sus (OMFP 103/2016) se poate aplica scutirea de TVA cu drept de deducere (art 294 alin 1 lit g CF).
Astfel, daca sunt indeplinite conditiile din ordin, atat in cazul transporturilor catre state UE, cat si catre state nonUE, factura se va intocmi fara TVA (locul de plecare, fie locul de sosire al calatorilor este in strainatate).
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Economist cu peste 20 de ani experienta in domeniul public si privat. Specialist in: impozitare persoane fizice, Declaratia Unica, impozit pe venit si contributii sociale, nerezidenti, TVA.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA apartament in rate. Cota TVA ramane la 5% si DUPA august 2025, in anumite conditiiMAJORARE COTA TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?MAJORARE COTA TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025PNL si PSD vor vota impotriva OUG privind majorarea TVA si finantele localeMAJORARE COTA TVA de la 1 august 2025. Ce se intampla cu contractele semnate anterior?Ultimele articole
MAJORARE COTA TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea avansurilorMAJORARE COTA TVA: Cum afecteaza gestiunea stocurilor majorarea din 1 august 2025MAJORARE COTA TVA. Ce cota se aplica in cazul stornarii unui avans incasat INAINTE de august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMAJORARE COTA TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliArticole similare
Care sunt obligatiile TVA ale persoanelor impozabile nestabilite in UE care presteza servicii electronice?Facturi electrice intocmite gresit. Ce COTA TVA se aplica pentru facturile stornoPrestari de servicii care determina decontari sau plati succesiveMajorare COTA TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliRegularizare TVA si discount acordat. Cum stabilim cota corecta de TVA?Ultimele articole
Ingrediente si alte produse alimentare. COTA TVA aplicabila din august 2025Majorare COTA TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea avansurilorCOTA TVA majorata din august 2025. Apar modificari in cazul regimului special pentru agricultori?TVA apartament in rate. COTA TVA ramane la 5% si DUPA august 2025, in anumite conditiiMajorare COTA TVA: Cum afecteaza gestiunea stocurilor majorarea din 1 august 2025Articole similare
TRANSPORT PERSOANE prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaInformatii despre leasingul financiar. Cum facem inregistrarile contabile aferente TVA?Discount primit de PFA - calculul impozitului pe venitTransport international de persoane. Cum procedam privind TVA-ul?TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Ultimele articole
PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiCombaterea contrabandei si fraudei la granita continua. Doua noi scanere au fost puse in functiune la Albita Anunt Min. Muncii: 7 noi ocupatii urmeaza sa fie introduse in CORFirme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Impozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"