InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Acordarea tichetelor de masa este un subiect de interes pentru angajatori, mai ales in contextul in care societatea inregistreaza pierderi fiscale. Exista frecvent intrebari legate de posibilitatea acordarii acestui beneficiu si de tratamentul sau fiscal atunci cand compania nu obtine profit. In continuarea acestui articol vom clarifica daca tichetele de masa pot fi acordate in astfel de situatii si care este temeiul legal aplicabil.
Avem acest caz concret. Societatea comerciala are pierdere la sfarsitul anului 2025 si nu sunt sperante nici in 2026 sa aiba profit. Angajatii societatii pot beneficia de tichete de masa in cazul in care unitatea este pe pierdere?
Cuprins
Ce sunt bonurile de masa
Bonurile de masa sunt un beneficiu oferit angajatilor pentru a-i ajuta cu cheltuielile zilnice pentru mancare. De obicei, ele vin sub forma unui card electronic, usor de folosit in magazine sau restaurante. Valoarea este stabilita prin lege si poate fi folosita doar pentru produse alimentare. Acestea sunt o modalitate practica prin care angajatorii sprijina bunastarea angajatilor.
Cheltuiala cu tichete de masa este deductibila?
Cheltuiala cu tichetele de masa acordate salariatilor este deductibila la calculul impozitului pe profit, daca tichetele au fost acordate cu respectarea prevederilor Legii nr. 165/2018 si ale normelor metodologice de aplicare, daca a fost respectat plafonul valoric legal si conditiile privind numarul de zile lucrate, daca beneficiarii indeplinesc conditiile legale pentru acordarea tichetelor de masa, cheltuiala fiind efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice.
Mai pot fi acordate tichete de masa dac? exista pierderi fiscale?
Existenta unei pierderi fiscale nu afecteaza caracterul deductibil al cheltuielii, aceasta fiind inclusa integral in calculul rezultatului fiscal, conform art. 19 si art. 25 din Codul fiscal.
Ce trebuie sa stiti despre tichetele de masa - temei legal
Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, din 28.12.2018
Parte integranta din Hotarare 1045/2018
Art. 10. -
(1) In cazul tichetelor de masa, angajatorii nu pot acorda mai mult de un tichet de masa pentru fiecare zi lucratoare din luna pentru care se efectueaza transferul valorii nominale a tichetelor de masa. In sensul prezentelor norme nu se considera zile lucrate perioadele in care salariatii:
a) efectueaza concediul de odihna, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, potrivit Hotararii Guvernului nr. 250/1992 privind concediul de odihna si alte concedii ale salariatilor din administratia publica, din regiile autonome cu specific deosebit si din unitatile bugetare, republicata, cu modificarile ulterioare, si respectiv, potrivit contractelor colective de munca;
b) beneficiaza de zile libere platite, in cazul unor evenimente familiale deosebite, potrivit prevederilor Legii nr. 53/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv ale Ordonantei Guvernului nr. 6/2007 privind unele masuri de reglementare a drepturilor salariale si a altor drepturi ale functionarilor publici pana la intrarea in vigoare a legii privind sistemul unitar de salarizare si alte drepturi ale functionarilor publici, precum si cresterile salariale care se acorda functionarilor publici in anul 2007, aprobata cu modificari prin Legea nr. 232/2007, cu modificarile ulterioare, precum si de zile festive si de sarbatoare legale sau de alte zile libere acordate conform Hotararii Guvernului nr. 250/1992, republicata, cu modificarile ulterioare, si, respectiv, contractelor colective de munca;
c) potrivit dispozitiilor legale, sunt delegati sau detasati in afara localitatii in care isi au locul permanent de munca si primesc indemnizatie de delegare sau de detasare;
d) se afla in concediu pentru incapacitate temporara de munca, sunt absenti de la locul de munca ori se afla in alte situatii stabilite de angajator impreuna cu organizatiile sindicale ori, dupa caz, cu reprezentantii salariatilor.
(2) Nu se acorda tichete de masa personalului care beneficiaza de indemnizatie de hrana potrivit Legii-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv de drepturi de hrana in temeiul Ordonantei Guvernului nr. 26/1994 privind drepturile de hrana, in timp de pace, ale personalului din sectorul de aparare nationala, ordine publica si siguranta nationala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
(3) Salariatii beneficiaza lunar de un numar de tichete de masa cel mult egal cu numarul de zile lucrate, iar acest numar nu poate depasi numarul de zile lucratoare din luna pentru care se acorda tichetele.
(4) In cazul salariatilor angajati in baza unui contract individual de munca cu timp partial, precum si in cazul cumulului de functii, biletele de valoare, cu exceptia tichetelor cadou si tichetelor culturale, pot fi acordate numai de catre angajatorii unde salariatii in cauza isi au functia de baza, potrivit legii. In cazul in care nu se poate stabili functia de baza, beneficiarul biletelor de valoare alege, in scris, angajatorul care ii va acorda biletele de valoare, avand obligatia de a transmite, in termen de maximum 10 zile lucratoare, si catre ceilalti angajatori optiunea realizata. In cazul tichetelor de masa, prevederile alin. (3) se aplica in mod corespunzator.
(5) In cazul salariatilor a caror durata zilnica a timpului de munca este mai mare de 8 ore - in regim de tura, numarul de zile pentru care se acorda tichete de masa se determina prin impartirea numarului de ore in care salariatul a fost prezent la lucru la durata normala a timpului de munca de 8 ore. Fractiile rezultate din calcul se considera zi de prezenta la lucru, cu conditia ca totalul zilelor rezultat sa nu depaseasca numarul de zile lucratoare din luna pentru care se acorda tichetele.
Cum se calculeaza rezultatul fiscal
Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Art. 19. - Reguli generale
(1) Rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31. Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala.
(2) Rezultatul fiscal se calculeaza trimestrial/anual, cumulat de la inceputul anului fiscal.
Ce trebuie sa stiti despre cheltuieli
Art. 25. Cheltuieli
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.
(2) Cheltuielile cu salariile si cele asimilate salariilor astfel cum sunt definite potrivit titlului IV sunt cheltuieli deductibile pentru determinarea rezultatului fiscal, cu exceptia celor reglementate la alin. (3) si (4).
Explicatii oferite in 2026 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Laura ProfeanuSunt expert contabil activ din anul 2006, expert contabil judiciar activ din 2009, auditor financiar activ din anul 2009 si consultant fiscal activ din anul 2013.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Protestul ia amploare: Zeci de mii de firme se opun sistemului Split TVABONURI DE MASA: Valoarea cu care cresc din aprilie 2025 este una simbolicaBONURI DE MASA. Se includ sau nu in baza de calcul a popririlor?BONURI DE MASA. Pot fi acordate si in weekend? Daca da, in ce conditii?Criza vine pe furis, dar pleaca trantind usaUltimele articole
MF, noua editie de titluri de stat Fidelis. Donatorii de sange au conditii specialeArticole similare
Studiu de caz: Autofactura si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentNoile reglementari privind pierderile fiscale in vigoare de la 1 octombrieNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIDeclaratia 012. Totul despre platile anticipate trimestriale egale in contul impozitului pe profitProiectul Legii noului Cod fiscal - Impozit pe profit - Corectarea erorilorUltimele articole
Impozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleOUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaPIERDERE FISCALA in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profit
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
