Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere. Facturare, TVA si documente utile in 2026

Cum procedati daca nu v-ati inregistrat la timp in scop de TVA

La art. 310 alin. 6 ind. 2 din Codul fiscal, se precizeaza ca:
(62) Daca persoana impozabila constata ca nu a solicitat sau a solicitat inregistrarea cu intarziere, procedeaza dupa cum urmeaza:
a) solicita inregistrarea in scopuri de TVA de la data depasirii plafonului prevazut la alin. (1) sau, in cazul in care aceasta este deja inregistrata, solicita modificarea datei inregistrarii in scopuri de TVA, astfel incat data inregistrarii in scopuri de TVA sa fie data depasirii plafonului;
b) calculeaza taxa de plata, constand in diferenta dintre taxa pe care ar fi trebuit sa o colecteze si taxa pe care ar fi avut dreptul sa o deduca, in perioada in care ar fi avut obligatia sa aplice regimul normal de taxare, daca taxa colectata este mai mare decat taxa deductibila, sau dupa caz;
c) determina suma negativa a taxei, respectiv diferenta dintre taxa pe care ar fi avut dreptul sa o deduca si taxa pe care persoana impozabila ar fi trebuit sa o colecteze, de la data la care persoana impozabila respectiva ar fi avut obligatia sa aplice regimul normal de taxare, daca taxa deductibila este mai mare decat taxa colectata.
(63) Sumele determinate conform alin. (62) lit. b) si c) se inscriu in primul decont depus dupa inregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, dupa modificarea datei de inregistrare ori intr-un decont ulterior.

De cand se considera valabila inregistrarea in scop de TVA

Potrivit prevederilor de la art. 316 alin. 1 ind. 1

Calendarul contabilului vesel 2026

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG

Vezi AICI detalii

b) data depasirii plafonului de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), in cazurile prevazute la alin. (1) lit. b), precum si in cazurile prevazute la art. 310 alin. (62) lit. a);

Ce trebuie sa stie contribuabilii

Prin urmare in primul decont formular 300, dupa inregistrare, se inscrie TVA colectata pentru cele doua facturi si TVA de dedus pentru aceasta perioada, pe randurile de regularizari, avand in vedere ca nu se mai poate depune acum formularul 300 pentru trimestrul IV 2025. 

In mod normal TVA de plata se datoreaza pentru trimestrul IV 2025, iar decontul de TVA trebuia depus pana la data de 25 ianuarie 2026.

De asemenea, ar trebui sa depuneti rectificativa si pentru formularul 394 pentru trimestrul 4 si sa inregistrati facturile la operatiuni taxabile.