InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Inregistrarea in scopuri de TVA trebuie realizata conform legislatiei pentru a evita obligatii fiscale suplimentare. Nerespectarea termenelor poate genera corectii ulterioare atat pentru TVA colectata, cat si pentru TVA deductibila. Procedurile de regularizare si declarare sunt reglementate in Codul fiscal si vizeaza in special declaratiile de TVA si corectarea facturilor.
Avem acest caz concret. O firma neplatitoare de TVA, care pe 29 noiembrie a depasit plafonul de TVA, a trecut din 29 noiembrie la regimul de platitor de TVA. Am observat acest lucru tarziu si abia in ianuarie am inregistrat formularul 700. In decembrie, firma a emis doua facturi fara TVA, pe care le-am corectat in ianuarie. La partea de achizitii, facturile au fost inregistrate cu TVA incepand cu 29 noiembrie. In declaratia 394, facturile emise in ultimul trimestru apar ca neimpozabile. TVA-ul aferent acestor facturi trebuie platit in 2026 sau in ultimul trimestru din 2025? Cum trebuie inregistrate in contabilitate si cum se completeaza/depun declaratia 300/301?
Cuprins
Cum procedati daca nu v-ati inregistrat la timp in scop de TVA
La art. 310 alin. 6 ind. 2 din Codul fiscal, se precizeaza ca:
(62) Daca persoana impozabila constata ca nu a solicitat sau a solicitat inregistrarea cu intarziere, procedeaza dupa cum urmeaza:
a) solicita inregistrarea in scopuri de TVA de la data depasirii plafonului prevazut la alin. (1) sau, in cazul in care aceasta este deja inregistrata, solicita modificarea datei inregistrarii in scopuri de TVA, astfel incat data inregistrarii in scopuri de TVA sa fie data depasirii plafonului;
b) calculeaza taxa de plata, constand in diferenta dintre taxa pe care ar fi trebuit sa o colecteze si taxa pe care ar fi avut dreptul sa o deduca, in perioada in care ar fi avut obligatia sa aplice regimul normal de taxare, daca taxa colectata este mai mare decat taxa deductibila, sau dupa caz;
c) determina suma negativa a taxei, respectiv diferenta dintre taxa pe care ar fi avut dreptul sa o deduca si taxa pe care persoana impozabila ar fi trebuit sa o colecteze, de la data la care persoana impozabila respectiva ar fi avut obligatia sa aplice regimul normal de taxare, daca taxa deductibila este mai mare decat taxa colectata.
(63) Sumele determinate conform alin. (62) lit. b) si c) se inscriu in primul decont depus dupa inregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, dupa modificarea datei de inregistrare ori intr-un decont ulterior.
De cand se considera valabila inregistrarea in scop de TVA
Potrivit prevederilor de la art. 316 alin. 1 ind. 1
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
(11) In cazul in care o persoana este obligata sa solicite inregistrarea in conditiile alin. (1), (2), (4) sau (6) ori opteaza pentru inregistrare conform alin. (4), inregistrarea respectivei persoane se va considera valabila incepand cu:
b) data depasirii plafonului de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), in cazurile prevazute la alin. (1) lit. b), precum si in cazurile prevazute la art. 310 alin. (62) lit. a);
Ce trebuie sa stie contribuabilii
Prin urmare in primul decont formular 300, dupa inregistrare, se inscrie TVA colectata pentru cele doua facturi si TVA de dedus pentru aceasta perioada, pe randurile de regularizari, avand in vedere ca nu se mai poate depune acum formularul 300 pentru trimestrul IV 2025.
In mod normal TVA de plata se datoreaza pentru trimestrul IV 2025, iar decontul de TVA trebuia depus pana la data de 25 ianuarie 2026.
De asemenea, ar trebui sa depuneti rectificativa si pentru formularul 394 pentru trimestrul 4 si sa inregistrati facturile la operatiuni taxabile.
Explicatii oferite in luna IANUARIE 2026 de specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Inregistrarea in scop de TVA in anul 2018. Cum se poate iesi ulterior din evidenta platitorilor de TVA?Proiect: PFA-urile, II-urile, IF-urile ar putea deveni SRL-uri. Ce documente sunt necesarePersoana fizica cu venituri din activitati diverse. Cum procedam la calculul plafonului de scutire?Societate infiintata prin divizare. INREGISTRARE IN SCOP DE TVA. Ce procedura va urma societatea?Ultimele articole
D700. Termen depunere D700 pentru renuntare la codul de TVA + obligatii fiscale aferenteRegistru TVA si D700. Cum sa procedeze firmele care vor sa se reinregistreze in scop de TVADepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAArticole similare
E-TVA: De ce ti se dubleaza TVA-ul si cum justifici diferenteleD394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?Declaratia 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislative
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
